2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，征收環(huán)境保護(hù)稅的污染物項目是(    )?！締芜x題】

A.第一項

B.前二項

C.前三項

D.前五項

正確答案:C

答案解析:每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前三項污染物征收環(huán)境保護(hù)稅。

2、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

C.以外購已稅小汽車連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

D.以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的成品油

E.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀（含鉑金）首飾和鉆石首飾不得扣除外購珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款。選項C：小汽車沒有抵扣消費(fèi)稅已納稅款的規(guī)定。

3、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對于因減免稅而需要進(jìn)行“兩稅”退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時退庫

C.自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E.流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項E：流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，在繳納“兩稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

4、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（ ）。【多選題】

A.用于非生產(chǎn)項目的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

B.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

C.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

D.用于出口的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

E.用于出廠銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不征收資源稅。

5、（3）該化妝品公司本期實際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為（　）元?！究陀^案例題】

A.339487.50

B.330508.68

C.337125.00

D.328146.18

正確答案:B

答案解析:用高檔化妝品換取原材料是以物易物，屬于特殊銷售方式，增值稅按平均售價計算，消費(fèi)稅按最高售價計算。影視演員化妝用的上妝油，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。進(jìn)口高檔化妝品香粉連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。 該化妝品公司本期應(yīng)納消費(fèi)稅＝（350×295＋6000×360）×15%－11223.53×80%＝330508.68（元）

6、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（?。！径噙x題】

A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅 

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30% 

C.三次采油資源稅減征40%

D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品資源稅減征30% 

E.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣、減征20%資源稅

正確答案:A、D、E

答案解析:稠油、高凝油資源稅減征40%；對高含硫天然氣、三次采油資源稅減征30%。

7、企業(yè)第（1）筆業(yè)務(wù)計算增值稅的銷售額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.285

B.300

C.380

D.400

正確答案:D

答案解析:由于汽車制造企業(yè)按照40輛小轎車開具了增值稅專用發(fā)票，就應(yīng)按發(fā)票所列銷售額計算增值稅銷項稅額和消費(fèi)稅，而且支付給經(jīng)銷商的返還收入不得從銷售額中扣減，所以其計稅銷售額=40×10=400（萬元）。

8、外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.260.15

B.370

C.570

D.670

正確答案:A

答案解析:增值稅=140×（1+30%）×13%+[1000×（1+30%）]÷（1-20%）×13%+65×（1+50%）÷（1-10%）×13%+78×（1+10%）×13%=260.15（萬元）

9、位于市區(qū)的某公司2016年4月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前月份欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.15

B.17

C.21

D.53

正確答案:C

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納（含查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額。對增值稅實行先征后退政策的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退還。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計=210×（7%+3%）=21（萬元）。

10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為（ ）?！締芜x題】

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。