2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計(jì)應(yīng)納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）?！窘M合型選擇題】

A.1515.48

B.1566

C. 1413.66

D.1568.11

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計(jì)應(yīng)納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）。

2、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.800

B.840

C.1080

D.607.5

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅 =6000×5%+12000×4.5%=840（萬元）。

3、 甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。【單選題】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅 =120×200×25%=6000（萬元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（萬元）；甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =6000+84600+350=90950（萬元）。

4、下列行為免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供培訓(xùn)服務(wù)

B.個(gè)人出租住房

C.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱

D.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售蔬菜

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育服務(wù)免征增值稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu)。選項(xiàng) B：個(gè)人出租住房，依照 5% 的征收率減按 1.5% 征收增值稅。選項(xiàng) C：對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。選項(xiàng) D：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

5、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 1 月出租 2018 年購置的一處倉庫。租賃合同約定，租賃期一年，免收第 1 個(gè)月租金，租金 2 萬元 / 月（不含稅）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.98

B.0.36

C.0.54

D.2.16

正確答案:B

答案解析:納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)，不繳納增值稅。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額 =4×9%=0.36（萬元）。

6、下列業(yè)務(wù)無需計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（ ）。【多選題】

A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高檔化妝品對外銷售

B.4S 店銷售大排量小汽車

C.珠寶行零售珍珠首飾

D.委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品對外直接銷售

E.商城購進(jìn)普通化妝品以高檔化妝品對外銷售

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) E，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

7、甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。A. B. C. D. 【答案】C【解析】【單選題】

A.182.16

B.66.36

C.152.16

D.146.16

正確答案:C

答案解析:扣除項(xiàng)目 =2000×（1+6×5%）+3200×9%×（7%+3%）+4+60=2692.8（萬元）；增值額 =3200-2692.8=507.2（萬元）；增值率 =507.2÷2692.8=18.84%，稅率 30%；應(yīng)納土地增值稅 =507.2×30%=152.16（萬元）。

8、 下列關(guān)于煙葉稅征收管理的規(guī)定正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅地點(diǎn)為收購方機(jī)構(gòu)所在地

B.繳庫期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 15 日內(nèi)

C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購煙葉的當(dāng)天

D.納稅期限為“次”

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A：納稅地點(diǎn)為煙葉收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng) BD：按月計(jì)征，納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

9、甲廠銷售超豪華小轎車，在零售環(huán)節(jié)應(yīng)該加征的消費(fèi)稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A. 4200

B.4340

C.14700

D.15190

正確答案:A

答案解析:在零售環(huán)節(jié)應(yīng)該加征的消費(fèi)稅 =158.2×300÷（1+13%）×10%=4200（萬元）。

10、乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。A. B. C. D. 【答案】D【解析】【單選題】

A.1849.90

B.1849.00

C.5609.90

D.5600.00

正確答案:D

答案解析:乙公司并非生產(chǎn)企業(yè)，只需要繳納超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅 =158.2×400÷（1+13%）×10%=5600（萬元）。