2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司（小規(guī)模納稅人）2022 年 8 月簽訂一份貨物運輸合同，合同注明貨物價款為100 萬元，運輸費 8 萬元，裝卸費 2 萬元。簽訂一份財產(chǎn)保險合同，注明財產(chǎn)價值200 萬元，保險費 5 萬元。甲公司本月應繳納印花稅（　?。┰＃ê贤瑑r款均不含稅，當?shù)卣罁?jù)“六稅兩費”規(guī)定，按 50% 的幅度減征印花稅）【單選題】

A.190

B.37

C.40

D.45

正確答案:B

答案解析:運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運費收入，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU費，不包括所保財產(chǎn)金額。甲公司本月應繳納印花稅＝（80 000×0.3‰ ＋ 50 000×1‰）×50% ＝ 37（元）。

2、下列關于車船稅征收管理的說法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

B.車船稅的納稅地點是車船登記地或扣繳義務人所在地

C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅

D.車船稅繳納義務發(fā)生時間為取得車船所有權或管理權的次月

E.機動車車船稅的扣繳義務人為從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構

正確答案:A、B、C、E

答案解析:車船稅繳納義務發(fā)生時間為取得車船所有權或管理權的當月。

3、下列情景中應按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.合伙企業(yè)以企業(yè)資金支付合伙人的消費性支出

B.個人從任職的上市公司取得股票期權

C.股份制企業(yè)用盈余公積對個人派發(fā)紅股

D.個體工商戶對外投資取得的股息紅利

E.私營企業(yè)購買汽車并將其所有權辦到股東名下

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，屬于經(jīng)營所得；選項 B，屬于工資、薪金所得。

4、納稅人 2022 年的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。??！径噙x題】

A. 核電站基建期的辦公用地   

B.礦山炸藥庫的安全用地

C.供電部門的輸電用地   

D.鹽礦的礦井用地

E.城市軌道交通系統(tǒng)運營用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A，對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項 BCDE，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法相關規(guī)定，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)可以適度提高其適用稅額標準，須報經(jīng)批準的行政部門是（　?。?。【單選題】

A.財政部     

B.國家稅務總局

C.國務院 

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

正確答案:A

答案解析:經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。

6、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資選擇分期計入應納稅所得額時，下列說法符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（　?。??！締芜x題】

A.企業(yè)在對外投資期間注銷的，應調整尚未確認的資產(chǎn)轉讓所得

B.企業(yè)在對外投資的第五年確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得

C.企業(yè)以評估的公允價值，確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得

D.企業(yè)在投資協(xié)議簽訂時確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入的實現(xiàn)

正確答案:A

答案解析:選項 B，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，可在不超過 5 年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。選項 C，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得。選項 D，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應于投資協(xié)議生效并辦理股權登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入的實現(xiàn)。

7、個人通過符合條件的非盈利社會團體發(fā)生的下列捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除的有（　　）。【多選題】

A.捐贈用于非盈利性服務機構

B.捐贈住房作為公共租賃住房

C.捐贈寫字樓作為公益性青少年活動場所

D.捐贈食物用于地震受災地區(qū)

E.捐贈圖書用于農村義務教育

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項 B，個人捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額 30% 的部分，準予從其應納稅所得額中扣除。

8、企業(yè)從事國家規(guī)定的下列項目所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，可享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅的有（　?。径噙x題】

A.節(jié)能減排改造    

B.公共垃圾處理

C.設備維護 

D. 公共污水處理

E. 海水淡化處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目包括：公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等。選項 C，不適用三免三減半優(yōu)惠。

9、該企業(yè) 2022 年下列各項支出的納稅調整事項，符合企業(yè)所得稅法相關規(guī)定的是（　?。??！窘M合型選擇題】

A.委托境內機構進行的研發(fā)費用加計扣除金額為 100 萬元

B.業(yè)務招待費調增應納稅所得額 24 萬元

C.廣告費和業(yè)務宣傳費調減應納稅所得額 30 萬元

D.廣告費和業(yè)務宣傳費調減應納稅所得額 30 萬元

正確答案:C

答案解析:選項 A，委托境內機構進行的研發(fā)費用加計扣除金額＝ 100×80%×100%＝ 80（萬元）；選項 B，業(yè)務招待費實際發(fā)生額的 60% ＝ 60×60% ＝ 36（萬元），扣除限額＝（6 000 ＋ 600）×0.59% ＝ 33（萬元），業(yè)務招待費應調增應納稅所得額＝ 60 － 33 ＝ 27（萬元）；選項 C，廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額＝（6 000＋ 600）×15% ＝ 990（萬元），當年實際發(fā)生額為 670 萬元，可以據(jù)實扣除，還可以扣除以前年度累計結轉至本年未扣除的廣告費 30 萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費調減應納稅所得額 30 萬元；選項 D，自主進行研發(fā)活動的研發(fā)費用加計扣除金額＝120×100% ＝ 120（萬元）。

10、業(yè)務（3）丙企業(yè) 2022 年應代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　　）萬元?！窘M合型選擇題】

A.280

B.140

C.200

D.340

正確答案:C

答案解析:丙企業(yè)應代扣代繳的企業(yè)所得稅＝ [3 400 －（2 000 － 600）]×10% ＝200（萬元）。