2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) 2023 年申報(bào)繳納應(yīng)預(yù)繳的土地增值稅時(shí)，使用的申報(bào)表是（ ）。【單選題】

A.土地增值稅預(yù)繳申報(bào)表

B.土地增值稅納稅申報(bào)表

C.財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表

D.土地增值稅稅源明細(xì)表

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) 2023 年申報(bào)繳納應(yīng)預(yù)繳的土地增值稅時(shí)使用的申報(bào)表是土地增值稅稅源明細(xì)表。

2、2023 年 5 月，自然人趙某與甲公司簽訂協(xié)議，將自有的商鋪出租給甲公司，租賃期一年，租金總額12 萬(wàn)元，于簽訂協(xié)議當(dāng)月一次性支付。已知趙某當(dāng)月無(wú)其他應(yīng)稅行為，關(guān)于該租賃行為免稅的說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.免繳房產(chǎn)稅

B.免繳個(gè)人所得稅

C.免繳印花稅

D.免繳增值稅

正確答案:D

答案解析:其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò) 10 萬(wàn)元的，免征增值稅。

3、某中型企業(yè) 2023 年實(shí)際發(fā)生并取得合規(guī)票據(jù)的下列支出，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前一次性全額扣除的是（ ）。【單選題】

A.構(gòu)建一條單位價(jià)值 800 萬(wàn)元的生產(chǎn)線

B. 建造、竣工交付使用單位價(jià)值 2500 萬(wàn)元的生產(chǎn)車(chē)間

C.購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值 600 萬(wàn)元的龍門(mén)吊車(chē)

D.購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值 30 萬(wàn)元的二手小汽車(chē)

正確答案:D

答案解析:企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò) 500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

4、下列稅務(wù)行政復(fù)議中，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人按照自愿、合法原則在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定前，可以達(dá)成和解的是（ ）?！締芜x題】

A.確定應(yīng)納稅所得額

B.確定適用稅率

C.計(jì)算滯納金

D.核定稅額

正確答案:D

答案解析:對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：（1）行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；（2）行政賠償；（3）行政獎(jiǎng)勵(lì)；（4）存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為。

5、下列屬于“六稅兩費(fèi)”減免政策的稅種有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.契稅

D.耕地占用稅

E.房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:“六稅兩費(fèi)”是指資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

6、 納稅人拒絕代扣代繳稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向納稅人追繳稅款，納稅人拒不繳納的，除采取強(qiáng)制執(zhí)行措施外，可以處以不繳或少繳的稅款（ ）的罰款。【單選題】

A.50% 以上 4 倍以下

B.30% 以上 2 倍以下

C.50% 以上 5 倍以下

D.50% 以上 3 倍以下

正確答案:C

答案解析:納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向納稅人追繳稅款、滯納金；納稅人拒不繳納的，除采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款 50% 以上 5 倍以下的罰款。

7、以一定時(shí)點(diǎn)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合因已經(jīng)發(fā)生的正常業(yè)務(wù)而應(yīng)增應(yīng)減的因素，將其調(diào)整為所需要的數(shù)據(jù)，從而驗(yàn)證被查事項(xiàng)是否正確的審核方法是（ ）?！締芜x題】

A.復(fù)算法

B.控制計(jì)算法

C. 核對(duì)法

D.調(diào)節(jié)法

正確答案:D

答案解析:調(diào)節(jié)法是以一定時(shí)點(diǎn)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合因已經(jīng)發(fā)生的正常業(yè)務(wù)而應(yīng)增應(yīng)減的因素，將其調(diào)整為所需要的數(shù)據(jù)，從而驗(yàn)證被查事項(xiàng)是否正確的方法。

8、 下列公司員工開(kāi)具的購(gòu)買(mǎi)方名稱為個(gè)人姓名的票據(jù)中可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的有（ ）?！径噙x題】

A.火車(chē)票

B.電話費(fèi)單據(jù)

C.登機(jī)牌

D.因公出差的簽證費(fèi)財(cái)政票據(jù)

E.長(zhǎng)途客車(chē)票

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，個(gè)人報(bào)銷的通訊費(fèi)，其通訊工具的所有者為個(gè)人，發(fā)生的通訊費(fèi)無(wú)法分清是用于個(gè)人使用還是用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，不能判斷其支出是否與企業(yè)的收入有關(guān)，因此應(yīng)作為與企業(yè)收入無(wú)關(guān)的支出，不予從稅前扣除；選項(xiàng) C，登機(jī)牌不可以作為稅前扣除憑證，如果乘機(jī)，行程單是可以作為憑證扣除的。

9、 下列稅金通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算的是（ ）?！締芜x題】

A.耕地占用稅

B.房產(chǎn)稅

C.契稅

D.車(chē)輛購(gòu)置稅

正確答案:B

答案解析:應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

10、下列屬于稅收保全的情形的有（ ）?！径噙x題】

A.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

C.通知出入境管理機(jī)構(gòu)阻止納稅人出境

D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行扣繳納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

E.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

正確答案:A、B、E

答案解析:稅收保全措施包括稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款；扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。