2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從一些所得中扣除個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出。個(gè)人的下列所得中可以享受商業(yè)健康保險(xiǎn)這種稅前扣除優(yōu)惠待遇的有（　?。??！径噙x題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得    

B.連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息股息紅利所得    

D.工資薪金所得

E. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、D

答案解析:適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

2、下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出額確定的說(shuō)法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.交際應(yīng)酬費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

B.利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額

C.用于我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

D.裝修費(fèi)應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

E.總機(jī)構(gòu)人員來(lái)華訪問(wèn)聘用翻譯的支出可以計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C，以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額；選項(xiàng) D，購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅。

3、企業(yè)持有的下列資產(chǎn)中，所計(jì)提的折舊準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。！径噙x題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用儀器 

B.展示用藝術(shù)品

C.尚未投入使用的廠房

D. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的汽車(chē)

E. 以融資租賃方式租入的機(jī)床

正確答案:A、C、D、E

答案解析:企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的，作為投資資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理。文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間，計(jì)提的折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用，不得稅前扣除。

4、王某 2021 年 7 月購(gòu)入一套辦公用房，取得增值稅普通發(fā)票注明金額 400 萬(wàn)元，稅額36 萬(wàn)元。同時(shí)將自有的一套住宅與李某互換，另外支付李某 50 萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為 4%，王某當(dāng)月應(yīng)繳納契稅（　?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.17.44

B.18

C.16

D.19.44

正確答案:B

答案解析:王某當(dāng)月應(yīng)繳納契稅＝ 400×4% ＋ 50×4% ＝ 18（萬(wàn)元）

5、個(gè)人通過(guò)符合條件的非盈利社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的下列捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（　?。?。【多選題】

A.捐贈(zèng)用于非盈利性服務(wù)機(jī)構(gòu)

B.捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房

C.捐贈(zèng)寫(xiě)字樓作為公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所

D.捐贈(zèng)食物用于地震受災(zāi)地區(qū)

E.捐贈(zèng)圖書(shū)用于農(nóng)村義務(wù)教育

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過(guò)其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額 30% 的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

6、下列產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)中，不需要繳納印花稅的是（　?。?。【單選題】

A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將房屋贈(zèng)給企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)

C.專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)

D.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

正確答案:D

答案解析:土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，但是不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。

7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品發(fā)生的下列支出準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的是（　　）?！締芜x題】

A.日常維護(hù)費(fèi)用支出    

B.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用支出

C.前期工程費(fèi)用支出    

D.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)支出

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除。

8、該企業(yè) 2022 年的下列納稅調(diào)整事項(xiàng)，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的有（　?。！径噙x題】

A.從居民企業(yè)取得的股息收入為免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 20 萬(wàn)元

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 10 萬(wàn)元

C.取得地方政府債券利息收入為免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬(wàn)元

D.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 32.57 萬(wàn)元

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，從 A 股上市公司取得的股息紅利，由于持股時(shí)間不足 12 個(gè)月，所以取得的股息收入不屬于免稅收入，無(wú)需納稅調(diào)整；選項(xiàng) B，非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 10 萬(wàn)元；選項(xiàng) C，企業(yè)取得的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬(wàn)元；選項(xiàng) D，直接向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)支出，不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增 30 萬(wàn)元；其他公益性捐贈(zèng)支出扣除限額＝（480 － 1.4）×12% ＝ 57.43（萬(wàn)元），通過(guò)縣級(jí)人民政府向某老年大學(xué)捐贈(zèng)應(yīng)納稅調(diào)增＝ 60 － 57.43 ＝ 2.57（萬(wàn)元），捐贈(zèng)支出應(yīng)合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 30 ＋ 2.57 ＝ 32.57（萬(wàn)元）。

9、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)作為企業(yè)所得稅不征稅收入的是（　?。??！締芜x題】

A.公募基金取得的買(mǎi)賣(mài)股票差價(jià)收入

B.社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益

C.商業(yè)銀行取得的地方政府債券利息

D. 保險(xiǎn)公司取得的鐵路債券利息收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅；公募基金取得的買(mǎi)賣(mài)股票差價(jià)收入沒(méi)有不征稅規(guī)定；選項(xiàng) C，屬于免稅收入；選項(xiàng) D，減半征收企業(yè)所得稅。

10、業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè) 2022 年應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　?。┤f(wàn)元【組合型選擇題】

A.24

B.48

C.33.6

D.36

正確答案:B

答案解析:如果企業(yè)在合同或協(xié)議約定的支付日期之前支付上述所得款項(xiàng)的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。因此乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅＝ 480×10% ＝ 48（萬(wàn)元）。