2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （）【單選題】

A.單獨(dú)建造且銷售的停車場(chǎng)所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理

B.利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所，作為成本對(duì)象單獨(dú)核算

C.公共配套設(shè)施尚未建成或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)預(yù)提建造費(fèi)用

D. 應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的物業(yè)管理基金應(yīng)按應(yīng)繳全額 50%計(jì)提

正確答案:C

答案解析: 選項(xiàng) AB:企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。選項(xiàng) D: 應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提物業(yè)完善費(fèi)用是指按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項(xiàng)基金。

2、事項(xiàng) (3) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是 ()萬元?！締芜x題】

A.132.00

B.165.00

C.176.00

D.220.00

正確答案:C

答案解析:企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。該企業(yè)事項(xiàng)(3) 中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=220X80%X100%=176(萬元)。

3、在資本弱化管理中，計(jì)算關(guān)聯(lián)債資比例時(shí)，如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本與資本公積之和，則權(quán)益投資為（ ）【單選題】

A.實(shí)收資本

B.實(shí)收資本與資本公積之和

C.資本公積

D.所有者權(quán)益

正確答案:B

答案解析:如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和，如果實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和小于實(shí)收資本 (股本)金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本 (股本)金額。

4、程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.50

B.120

C.56

D.126

正確答案:A

答案解析:(1) 天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。(2) 通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)支出，稅前可以據(jù)實(shí)扣除。(3) 程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(11.5-2.5) x100-500x70%-300]X20%=50 (萬元)。

5、下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要重新納稅

B.車船因質(zhì)量問題發(fā)生退貨時(shí)，可申請(qǐng)退還車船稅

C.拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 60%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)的車船，不征收車船稅

E.車船稅納稅地點(diǎn)為車船的登記地或扣繳義務(wù)人所在地

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。選項(xiàng) C: 拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 50%計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。

6、下列關(guān)于個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)稅前扣除的說法，正確的有 （）【多選題】

A.居民個(gè)人可以自行選擇在綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得、分類所得中扣除公益性捐贈(zèng)順序

B.居民個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可在捐贈(zèng)當(dāng)月取得的分類所得中扣除

C.個(gè)人同時(shí)發(fā)生限額扣除和全額扣除的公益性捐贈(zèng)支出，可自行選擇稅前扣除順序

D.在經(jīng)營(yíng)所得中扣除的公益性捐贈(zèng)支出，只能在辦理匯算清繳時(shí)扣除

E.居民個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不可以在取得勞務(wù)報(bào)酬當(dāng)期的預(yù)扣預(yù)繳中扣除

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D: 在經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除。

7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有 （）【多選題】

A.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自建成之日當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D.對(duì)于在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的新建房屋，從使用當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) B: 納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

8、下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有 （）【多選題】

A.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額加按 200%征收

B.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

C.耕地占用稅的應(yīng)稅土地面積包括經(jīng)批準(zhǔn)占用面積和未經(jīng)批準(zhǔn)占用面積

D.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅

E.農(nóng)村烈士遺屬，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，減半征收耕地占用稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A: 占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額加按 150%征收。選項(xiàng) E: 農(nóng)村烈士遺屬，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用稅。

9、某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人) 2020 年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為 6000 萬元 (包括與地上廠房相連的地下儲(chǔ)藏室 600 萬元)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的減除比例為 30%，工業(yè)用途地下建筑物應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的 60%。該企業(yè)2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ()萬元?！締芜x題】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正確答案:B

答案解析:對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (萬元)。

10、個(gè)人取得的下列利息收入中，免征個(gè)人所得稅的有 (  )。【多選題】

A.企業(yè)債券利息收入

B.國(guó)家金融債券利息收入

C.個(gè)人持有的鐵路債券利息收入

D.國(guó)債利息收入

E.教育儲(chǔ)蓄存款利息收入

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 沒有相關(guān)免稅優(yōu)惠。選項(xiàng) C: 對(duì)個(gè)人投資者持有 2019-2023 年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。