2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，以下說法符合現(xiàn)行規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.作為免稅收入

B.計入當期收入總額

C.作為國家投資項目

D.作為不征稅收入

正確答案:D

答案解析:縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按以下規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理:(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資產(chǎn)專項用途的資產(chǎn)撥付文件(2)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資產(chǎn)有專門的資金管理辦法或具體管理要求:(3)企業(yè)對該資產(chǎn)以及以該資產(chǎn)發(fā)生的支出單獨進行核算。其中，該項資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價值計算不征稅收入。

2、省稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的信用等級評估結(jié)果自產(chǎn)生之日起有效期為（ ）?！締芜x題】

A.1 年

B.2 年

C.3 年

D.5 年

正確答案:A

答案解析:省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行信用等級評價。每年 4 月 30 日前完成上一個評價周期的信用等級評價工作。信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年。

3、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠政策的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓擁有 5 年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓生物醫(yī)藥新品種的所得

D.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

E.從直接或間接持有股權(quán)之和達 100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到 100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍規(guī)定技術(shù)的所有權(quán)或 5 年以上(含 5 年)全球獨占許可使用權(quán)的行為。

4、個人和用人單位接觸勞動合同取得的一次性補償收入免征個人所得稅，該收入應(yīng)該不超過當?shù)厣弦荒耆昶骄べY的（ ）?！締芜x題】

A.1 倍

B.2 倍

C.3 倍

D.4 倍

正確答案:C

答案解析:個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當?shù)厣夏曷毠て骄べY 3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。超過 3 倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

5、房地產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，預(yù)售樓盤收到的款項應(yīng)預(yù)繳的增值稅，一般計稅方法，下列正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：應(yīng)收稅費-應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)       貸：銀行存款

B.借:應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅－－轉(zhuǎn)出未交增值稅     貸:銀行存款

C.借:應(yīng)交稅費-未交增值稅    貸:銀行存款

D.借:應(yīng)交稅費一預(yù)交增值稅     貸:銀行存款

正確答案:D

答案解析:“預(yù)交增值稅”明細科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費－－預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

6、現(xiàn)金折扣實際發(fā)生時在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目是（ ）?！締芜x題】

A.其他業(yè)務(wù)成本

B.財務(wù)費用

C.銷售費用

D.管理費用

正確答案:B

答案解析:銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

7、納稅人收到 2024 年增值稅專用發(fā)票，如用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅，需要進行用途確認，其確認時間為（ ）?！締芜x題】

A.收到發(fā)票之日起 180 內(nèi)

B.收到發(fā)票次月 15 日內(nèi)

C.納稅申報當期結(jié)束前

D.收到發(fā)票當月

正確答案:C

答案解析:納稅人取得符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺或者電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶確認用途。納稅人增值稅抵扣憑證的用途確認應(yīng)在當期納稅申報前完成。

8、2027 年 12 月 31 日前，個體工商戶能夠享受“六稅兩費”減免政策的稅法項目包括（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.車輛購置稅

C.房產(chǎn)稅

D.環(huán)境保護稅

E.教育費附加

正確答案:A、C、E

答案解析:2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，減半征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

9、高新技術(shù)企業(yè)，在計算高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比的總收入中不包括（ ）?！締芜x題】

A.其他業(yè)務(wù)收入

B.營業(yè)外收入

C.符合企業(yè)所得稅不征稅收入的財政補助

D.符合免稅收入的股息等權(quán)益性投資收益

正確答案:C

答案解析:高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品(服務(wù))收入與技術(shù)性收入的總和?？偸杖胧侵甘杖肟傤~減去不征稅收入。

10、稅務(wù)機關(guān)核準的可以準予退還的留抵稅額，應(yīng)計入（ ）。【單選題】

A.貸:應(yīng)交稅費－－未交增值稅

B.貸:應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅－－進項稅額轉(zhuǎn)出

C.貸:應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅一-轉(zhuǎn)出未交增值稅

D.貸:應(yīng)交稅費－－增值稅留抵稅額

正確答案:B

答案解析:①按增值稅期末留抵退稅政策規(guī)定，納稅人在稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅時，按稅務(wù)機關(guān)核準允許退還的留抵稅額:借:應(yīng)交稅費－－增值稅留抵稅額     貨:應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)②在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額借:銀行存款     應(yīng)交稅費-一增值稅留抵稅額