2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦。分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票，銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(3+1.5) ÷(1+3%) ×2%＋2÷(1+3%) ×3%=0.15(萬元)。

2、業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項稅額合計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.8.90

正確答案:A

答案解析:購入客車用于接送職工上下班，屬于購進(jìn)固定資產(chǎn)專用于集體福利，進(jìn)項稅額不得抵扣。業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項稅額合計=（40+10）×13%+3.9=10.40（萬元）。

3、免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.學(xué)生勤工儉學(xué)

B.婚姻介紹服務(wù)

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)

E.幼兒園收取的贊助費

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 ABC，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入，免征增值稅；選項 D，提供學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)收入免稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu)；選項 E，從事教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免稅收入包括：學(xué)費、住宿費、伙食費等，不包括贊助費。

4、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率

B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定

正確答案:B

答案解析:選項A:有色金屬選礦有的適用幅度比例稅率，有的適用固定比例稅率。選項C:原油和天然氣屬于能源礦產(chǎn)稅目下的二級子稅目，適用稅率均為6%。選項D:具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

5、我國現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（ ）?！径噙x題】

A.環(huán)境保護(hù)稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.車船稅

E.消費稅

正確答案:A、B、D

答案解析:以法律形式頒布的有：稅收征管法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、車船稅法、環(huán)境保護(hù)稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法。增值稅和消費稅屬于暫行條例。

6、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得増值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13％，出口退稅率為11％，當(dāng)月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅()萬元?！締芜x題】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正確答案:D

答案解析:當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(萬元)。當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)月全部進(jìn)項稅額-當(dāng)月不得免征和抵扣稅額)=800x13%-(598-40)=-454(萬元)。當(dāng)月免抵退稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×11%=220萬元)。由于220萬元＜454萬元，該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅220萬元。

7、某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)。開具增值稅電子普通發(fā)票注明不含稅金額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計稅辦法。該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。【單選題】

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

正確答案:C

答案解析:該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=5000×3%=150 (萬元)。

8、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（ ）年。【單選題】

A.6

B.10

C.8

D.3

正確答案:D

答案解析:特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限為:①船舶、飛機(jī) 8 年；②機(jī)動車輛 6 年；③其他貨物 3 年。

9、業(yè)務(wù)（1）銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=8000/（1+6%）×6%=452.83（萬元）。

10、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.以國家稅務(wù)總局令公布

B.縣級稅收機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施細(xì)則”

D.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機(jī)關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:D

答案解析:選項 A，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以公告形式發(fā)布；未以公告形式發(fā)布的，不得作為稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法依據(jù)。選項 C，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。選項 D，稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。