2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務（1）應繳納的增值稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.173.39

B.198.20

C.100

D.95.24

正確答案:A

答案解析:業(yè)務1：對方支付的提前竣工獎屬于價外費用，應包括在計稅依據(jù)中。應納增值稅=（2000+100）÷（1+9%）×9%=173.39（萬元）

2、環(huán)境保護稅的稅目中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按規(guī)定程序確定具體適用稅額的項目有（）?！径噙x題】

A.噪聲

B.水污染物

C.大氣污染物

D.固定廢物

E.液態(tài)廢物

正確答案:B、C

答案解析:應稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟社會生態(tài)發(fā)展目標要求，在《環(huán)境保護稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。所以選項BC正確。

3、某稅務局2019年8月從某汽車貿(mào)易公司（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車用于辦公，支付含增值稅價款226000元，汽車貿(mào)易公司代收保險費500元，送車費700元，上牌辦證費18000元，均由汽車貿(mào)易公司開具增值稅發(fā)票和相關收據(jù)。另支付控購部門控購費30000元。則該稅務局應納車輛購置稅（ ）元。【單選題】

A.20000

B.24205.13

C.25320

D.28320

正確答案:A

答案解析:納稅人購進自用的應稅車輛以其支付給銷售者的全部價款（不含增值稅稅款）為計稅依據(jù)。支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不應計入計稅價格計稅。該稅務局應納車輛購置稅=226000÷（1+13%）×10%=20000（元）

4、下列各項中，符合資管產(chǎn)品增值稅征收管理規(guī)定的有（?。?。【多選題】

A.對資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納 

B.資管產(chǎn)品管理人未能分別核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務和其他業(yè)務的銷售額的，資管產(chǎn)品運營業(yè)務也可以適用簡易方法計稅

C.資管產(chǎn)品管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務銷售額和增值稅應納稅額 

D.資管產(chǎn)品管理人應按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務和其他業(yè)務增值稅

E.對資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應納稅額中抵減 

正確答案:A、C、D、E

答案解析:資管產(chǎn)品管理人應分別核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務和其他業(yè)務的銷售額和增值稅應納稅額。未分別核算的，資管產(chǎn)品運營業(yè)務不得適用簡易方法計稅。

5、（4）該公司當月實際繳納增值稅（?。┤f元。【客觀案例題】

A.28.56

B.26.83

C.28.36

D.27.76

正確答案:B

答案解析:試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額?！　I(yè)務（1）銷項稅額＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（萬元）　　當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×10%＝1.28×10%＝0.13（萬元）　　當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額－當期調減加計抵減額＝1.6＋0.13＝1.73（萬元）　　抵減前應納增值稅額＝28.85＋12÷（1＋9%）×9%－1.28＝28.56（萬元）　　抵減后實際應納稅額＝28.56－1.73＝26.83（萬元）

6、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關等

B.稅務機關的人事任免不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務行政相對人（納稅人、扣繳義務人）

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督

正確答案:B

答案解析:選項A，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關；選項C，稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員；選項D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

7、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓職工宿舍樓應繳納的土地增值稅為（　）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

正確答案:A

答案解析:增值額＝3500－3283＝217（萬元）增值率＝217÷3283 ×100%＝6.61%＜20%納稅人轉讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。所以轉讓職工宿舍樓應繳納的土地增值稅為0。

8、下列各項業(yè)務免征增值稅的有()【多選題】

A.國有糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧

B.銷售單一大宗飼料

C.婚姻介紹服務

D.體育彩票的發(fā)行收入

E.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 CE:銷售酸奶和寵物飼料不屬于免征增值稅的項目。

9、業(yè)務(3)應納資源稅(    )萬元?！究陀^案例題】

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

正確答案:B

答案解析:開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅。將開采的原油對外投資，視同銷售，征收資源稅。將開采的原油(應稅產(chǎn)品)加工生產(chǎn)成品油(非應稅產(chǎn)品)，征收資源稅。業(yè)務(3)應納資源稅=(1.2+2)×1650×6％=316.80(萬元)。

10、某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌－1型手表900只，取得不含稅銷售額540萬元；銷售A牌－2型手表300只，取得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當月應納消費稅（?。┤f元。（高檔手表消費稅稅率20%）【單選題】

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

正確答案:B

答案解析:銷售價格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表為高檔手表，征收消費稅。A牌－1型手表不含稅單價＝540×10000÷900＝6000（元）＜10000元，不征收消費稅；A牌－2型手表不含稅單價＝420×10000÷300＝14000（元）＞10000元，征收消費稅。則該手表廠當月應納消費稅＝420×20%＝84（萬元）。