2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列非稅收入中，屬于礦產(chǎn)資源專項收入的有（ ）?！径噙x題】

A.水氣礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)

B.國有土地使用權(quán)出讓收入

C.能源礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)出讓收益

D.金屬礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)

E.非金屬礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:礦產(chǎn)資源包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)和水氣礦產(chǎn)。礦產(chǎn)資源專項收入包括礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)和礦業(yè)權(quán)出讓收益。選項 B，不屬于礦產(chǎn)資源專項收入。

2、關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計抵減政策說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計 5%抵減應(yīng)納增值稅稅額

B.按規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額

C.同時符合多項增值稅加計抵減政策的，不同政策不得疊加使用

D.當(dāng)期未抵扣完的可抵減加計抵減，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

E.按規(guī)定做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出中調(diào)減加計抵減額

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，當(dāng)期未抵扣完的可抵減加計抵減，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

3、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

4、對全國人大及其常委會授權(quán)制定的稅收暫行條例，具有立法解釋權(quán)的機(jī)關(guān)是（ ）?！締芜x題】

A.國務(wù)院

B.國家稅務(wù)總局

C.財政部

D.全國人大常委會

正確答案:A

答案解析:應(yīng)當(dāng)由全國人大及其常委會制定法律的事項，國務(wù)院根據(jù)全國人大及其常委會的授權(quán)決定先制定的行政法規(guī)，如國務(wù)院經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)制定的稅收暫行條例，其解釋權(quán)歸國務(wù)院負(fù)責(zé)，同時國務(wù)院還制定了經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)明確的稅法實施條例。

5、關(guān)于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.煙酒在生產(chǎn)(進(jìn)口)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收

B.超豪華小汽車只在零售環(huán)節(jié)征收

C.成品油在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收

D.貴重首飾及珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)征收

正確答案:C

答案解析:選項 A，酒在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在批發(fā)環(huán)節(jié)不納稅。選項 B，超豪華小汽車在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。選項 D，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

6、下列單位屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.煙酒零售商店

B.金銀首飾零售商店

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)

D.高檔手表零售商店

正確答案:B

答案解析:金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以金銀首飾零售商店屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人;煙酒、高檔手表不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以煙酒零售商店、高檔手表零售商店不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人;購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅商品的個人作為納稅義務(wù)人;電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人(非納稅義務(wù)人)。

7、2023 年 10 月，某建筑公司購置推土機(jī)和汽車掛車各一輛，均取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額分別是 150000 元、250000 元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.40000

B.25000

C.20000

D.12500

正確答案:D

答案解析:推土機(jī)不屬于車輛購置稅征稅范圍，自 2018 年 7 月 1 日至2027 年 12 月 31 日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。該公司應(yīng)納車輛購置稅=250000×10%×50%=12500(元)。

8、2024 年 3 月，某博物館(一般納稅人)取得第一道門票收入 30 萬元，館內(nèi)主題展覽收入 300 萬元，文創(chuàng)工藝品銷售收入 240 萬元。以上應(yīng)稅收入均為含稅收入，該博物館當(dāng)月應(yīng)計算增值稅銷項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.44.59

B.46.29

C.30.57

D.27.61

正確答案:A

答案解析:該博物館當(dāng)月應(yīng)計算增值稅銷項稅額=300÷(1+6%)×6%+240÷(1+13%)×13%=44.59(萬元)。【提示】紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入，免征增值稅。

9、下列關(guān)于車輛購置稅的處理，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.符合免稅條件的，也需要填報《車輛購置稅納稅申報表》

B.實行一次性征收，一車一申報制度

C.無需辦理車輛登記的車輛，向車輛銷售所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 15 日內(nèi)繳稅

E.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人辦理車輛注冊登記之日

正確答案:A、B

答案解析:選項 C，不需要辦理車輛登記的,單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;選項 D，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅;選項 E，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

10、關(guān)于石油特別收益金政策，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.在我國陸地領(lǐng)域和所轄海域開采并在境外銷售的石油，不征收石油特別收益金

B.石油特別收益金實行超額累進(jìn)定率征收，征收比率按行業(yè)平均價格確定

C.中外合作油田按規(guī)定上繳國家的留成油不征收石油特別收益金

D.石油特別收益金按季計算、申報和繳納

正確答案:C

答案解析:選項 A，凡在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域開采的石油，無論其是否在中國境內(nèi)銷售，均應(yīng)按規(guī)定繳納石油特別收益金。選項 B，石油特別收益金實行五級超額累進(jìn)從價定率計征，征收比率按石油開采企業(yè)銷售原油的月加權(quán)平均價格確定。選項 D，石油特別收益金實行按月計算，按季申報，按月繳納。