2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)甲乙兩幢商業(yè)用房，各支付的地價款及有關費用為600萬元，開發(fā)成本均為1000萬元，假設甲幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出100萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明；乙幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出70萬元，不能提供金融機構的證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%和10%，則甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用總計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.160

B.180

C.340

D.360

正確答案:C

答案解析:利息支出凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)費用=允許扣除的利息+（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例（5%以內(nèi)）。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，利息支出要并人房地產(chǎn)開發(fā)費用一并計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)費用=（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例（10%以內(nèi)）。甲幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用=100+（600+1000）×5%=180（萬元）；乙幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（600+1000）×10%=160（萬元）；甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用總計=180+160=340（萬元）。

2、（2）當月甲企業(yè)應繳納消費稅（?。┤f元。【客觀案例題】

A.108.65

B.99.82

C.136.56

D.105.82

正確答案:B

答案解析:委托加工乙企業(yè)代收代繳的消費稅=（57.52+1+0.3）÷（1-30%）×30%=84.03×30%=25.21（萬元） 受托方的計稅價格=84.03×25%=21.01（萬元），低于直接銷售30萬元的售價，屬于加價銷售。每條卷煙的售價=2000000÷80÷250=100（元），大于70元/條，屬于甲類卷煙，比例稅率為56%。 銷售A牌卷煙應納消費稅：200×56%+150×80÷10000= 113.2 將2箱A牌卷煙無償贈送客戶。要視同銷售繳納消費稅，計稅依據(jù)為同類商品銷售價格。200÷80×2×56%+150×2÷10000= 2.83 甲企業(yè)應納消費稅包括=30×30%+113.2+2.83-25.21=99.82（萬元）

3、稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列關于稅法原則的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則

B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

C.稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突

D.特別法優(yōu)于普通法的原則打破了稅法效力等級的限制

E.實體從舊、程序從新原則是關于稅收爭訟法的原則

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性；選項E，程序優(yōu)于實體原則是關于稅收爭訟法的原則。

4、某市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供煙葉成本為60000元，支付加工費8000元（不含增值稅），受托方無同類煙絲的市場銷售價格。受托方應代收代繳的城建稅為（ ）元。（煙絲消費稅率為30%）【單選題】

A.1504.7

B.1457.14

C.1050

D.2040

正確答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的單位和個人，按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅。所以本題應該在煙絲加工廠所在地繳納城市維護建設稅，按照加工廠所在地區(qū)（縣城）的稅率繳納城建稅。受托方代收代繳消費稅=（60000+8000）÷（1-30%）×30%=29142.86（元）代收代繳城建稅=29142.86×5%=1457.14（元）

5、提供貨物運輸服務，開具貨運專票后，不符合發(fā)票作廢條件，但是需要開具紅字貨運專票的情形包括（ ）?！径噙x題】

A.應稅服務中止

B.應稅服務折讓

C.開票有誤

D.發(fā)票抵扣聯(lián)無法認證

E.發(fā)票記賬聯(lián)無法認證

正確答案:A、B、C、D

答案解析:提供貨物運輸服務，開具貨運專用發(fā)票后，如發(fā)生應稅服務中止、折讓、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，需要開具紅字貨運專用發(fā)票。

6、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，（）?！締芜x題】

A.減按30%征收環(huán)境保護稅

B.減按50%征收環(huán)境保護稅

C.減按70%征收環(huán)境保護稅

D.享受免稅

正確答案:B

答案解析:納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅。所以，選項B正確。

7、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關等

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

C.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

正確答案:B

答案解析:選項A，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關；選項C，稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務機關及其工作人員的非職務行為，或者稅務機關的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；選項D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

8、煙草公司應繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.36

B.340.5

C.306.45

D.78.03

正確答案:D

答案解析:卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道11%從價稅和0.005元/支的從量稅，是指批發(fā)商（煙草公司）向零售商或個人銷售，如果是煙草批發(fā)公司之間銷售則不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的從價消費稅。煙草批發(fā)公司應繳納的消費稅=270×600÷300×（1+20%）×11%+270×250×200×0.005÷10000=78.03（萬元）

9、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用

B.出租房屋的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的企業(yè)

D.房地產(chǎn)的代建行為

正確答案:C

答案解析:自建房屋轉(zhuǎn)為自用、出租房屋的企業(yè)、房地產(chǎn)的代建行為，產(chǎn)權并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

10、業(yè)務（6）涉及的銷項稅額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.0.42

B.0.99

C.0.78

D.1.7

正確答案:C

答案解析:業(yè)務（6）：委托代銷貨物，增值稅視同銷售。應確認的增值稅銷項稅額=0.339÷5%÷（1+13%）×13%=0.78（萬元）。