2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于關(guān)稅的描述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.關(guān)稅的征稅主體是國家

B.其他稅收主要是由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收，而關(guān)稅是由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

C.關(guān)稅是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征關(guān)稅

D.一國的關(guān)境和國境可能是一致的，也可能不一致

E.進(jìn)口關(guān)稅屬于價內(nèi)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項AB：關(guān)稅及其他稅收的征稅主體都是國家，不同的是其他稅收主要是由稅務(wù)機關(guān)征收，而關(guān)稅是由海關(guān)征收；選項C：關(guān)稅的征稅對象是貨物和物品，是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征關(guān)稅；選項D：一般情況下，一國的關(guān)境和國境是一致的，但也有國境大于關(guān)境和國境小于關(guān)境的情況；選項E：進(jìn)口關(guān)稅屬于價外稅。

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:可扣除項目=800×50%+30=430（萬元），增值額=500-430=70（萬元）增值率=70÷430×100%=16.28%，應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21（萬元）

3、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目的金額共計（ ）萬元。【客觀案例題】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=1500×30%+80+20+66+1200×0.5‰=616.6（萬元）。

4、有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋

B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)

正確答案:C

答案解析:國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于法規(guī)；稅法司法解釋由最高司法機構(gòu)作出，最高人民法院和最高人民檢察院既可以單獨作出也可以共同作出司法解釋；國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件一般不可以作為法庭判案的直接依據(jù)。

5、甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0.51

B.0.87

C.5.68

D.4.37

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（3）：準(zhǔn)予抵扣換入天然氣的進(jìn)項稅額=5.65÷（1+9%）×9%=0.47（萬元）；換入的水泥由于取得的是普通發(fā)票，所以不得抵扣進(jìn)項稅額。業(yè)務(wù)（5）：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為3.9萬元。甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額=0.47+3.9=4.37（萬元）。

6、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人只要繳納增值稅、消費稅，就必須同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫的，可同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，也應(yīng)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E.納稅人繳納了“兩稅”之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的，不可以對其單獨加收滯納金

正確答案:B、D

答案解析:選項A：納稅人繳納增值稅、消費稅的，并不一定需要同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，比如對于進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項C：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”；選項E：如果納稅人繳納了“兩稅”以后，卻不按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進(jìn)行罰款。

7、1.該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納資源稅(     )萬元。【客觀案例題】

A.35.40

B.26.55

C.40

D.30

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納資源稅=600×0.5×10%=30（萬元）

8、根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品零售的，應(yīng)按不含稅銷售額全額征收消費稅

B.無商業(yè)價值的廣告品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅

D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計征消費稅

E.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅。

9、某商場（增值稅一般納稅人）獨家代理銷售某廠家彩電，約定由廠家按照商場的銷售量進(jìn)行返利。2019年8月向彩電廠購進(jìn)電視機取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當(dāng)月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.商場應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項稅額

B.商場應(yīng)按424.8萬元計算銷項稅額

C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為391.58萬元

D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為19.7萬元

E.商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為28.42萬元

正確答案:A、C、E

答案解析:稅法規(guī)定，平銷返利的返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項稅額。則商場的銷項稅額為420萬元。進(jìn)項稅額=420-247÷（1+13%）×13%=391.58（萬元）該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=420-391.58=28.42（萬元）

10、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，委托加工的特點是（ ）?！締芜x題】

A.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方先購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工

正確答案:A

答案解析:委托加工生產(chǎn)方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔料的生產(chǎn)方式。除此之外都不能稱作委托加工。