2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 營運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列不會(huì)使短期借款名義利率低于實(shí)際利率的是（ ）?！締芜x題】

A.加息利率

B.補(bǔ)償余額

C.浮動(dòng)利率

D.貼現(xiàn)利率

正確答案:C

答案解析:浮動(dòng)利率是隨著市場(chǎng)利率的變動(dòng)而相應(yīng)調(diào)整的利率，不會(huì)導(dǎo)致短期借款名義利率低于實(shí)際利率。

2、甲公司計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資，總投資額 600 萬元，預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第1年的流動(dòng)資產(chǎn)需用額為30萬元，流動(dòng)負(fù)債需用額為 15 萬元;預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第2年的流動(dòng)資產(chǎn)需用額為 40萬元，流動(dòng)負(fù)債需用額為 20 萬元。則該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第 2年流動(dòng)資金投資額是( ) 萬元。【單選題】

A.20

B.5

C.15

D.35

正確答案:B

答案解析:第1年流動(dòng)資金資額 =30-15=15(萬元)第 2年流動(dòng)資金用額=40-20=20(萬元)第 2年流動(dòng)資金投資額=20-15=5(萬元)

3、下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的描述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.期限匹配融資策略下，長期融資等于非流動(dòng)資產(chǎn)

B.保守融資策略下，短期融資大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

C.保守融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)較低

D.激進(jìn)融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中

E.激進(jìn)融資策略下，短期融資大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:期限匹配融資策略的特點(diǎn)：長期融資=非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)、短期融資=波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中；保守融資策略的特點(diǎn)：長期融資>（非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)）、短期融資波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，收益和風(fēng)險(xiǎn)較高。

4、某企業(yè)借入（名義）年利率為12%的貸款20000元，分12個(gè)月等額償還本息。該項(xiàng)借款的實(shí)際年利率為（ ）?！締芜x題】

A.12%

B.9%

C.24%

D.18%

正確答案:C

答案解析:實(shí)際年利率=20000×12%/(20000/2)×100%=24%

5、下列費(fèi)用中，屬于訂貨成本的有（ ）?！径噙x題】

A.辦公費(fèi)

B.電報(bào)電話費(fèi)

C.常設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支

D.差旅費(fèi)

E.占用資金所應(yīng)計(jì)的利息

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E屬于儲(chǔ)存成本。