2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應(yīng)當(dāng)資本化，因此財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增金額=200×8%=16（萬(wàn)元）。

2、計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí)，下列費(fèi)用不能稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)

B.投資者的親屬就職于該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而取得的工資、薪金

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

D.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)C：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例；選項(xiàng)D：計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除。

3、下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，不允許扣除購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買(mǎi)價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)

D.個(gè)人通過(guò)招標(biāo)購(gòu)置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)

E.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣(mài)招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣(mài)招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)是可以扣除。

4、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:D選項(xiàng)企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失不屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的損失，需要專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除。

5、關(guān)于2016年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬(wàn)元

B.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.37萬(wàn)元

C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元

D.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬(wàn)元）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=8320×15%=1248（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元，超限額，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬(wàn)元（1500-1248）。招待費(fèi)扣除限額=8320×5‰=41.6萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額的60%=90×60%=54萬(wàn)元，二者取其低數(shù)，稅前允許扣除招待費(fèi)就是41.6萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬(wàn)元（90-41.6）。捐贈(zèng)支出扣除限額=971.9×12%=116.63（萬(wàn)元）。公益捐贈(zèng)130萬(wàn)元，稅前允許扣除116.63萬(wàn)元，應(yīng)該調(diào)增所得額為13.37萬(wàn)元（130-116.63）。新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%，即調(diào)減應(yīng)稅所得額120×50%=60（萬(wàn)元）技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元以內(nèi)的，免征所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征稅。本年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額600萬(wàn)元，其中500萬(wàn)元免征，100萬(wàn)元減半征稅。所以，先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬(wàn)元。綜上，選項(xiàng)A、B符合題意；選項(xiàng)C、D不符合題意。