2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的是（ ）?！締芜x題】

A.設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送同一縣（市）其他機(jī)構(gòu)用于銷售

B.將貨物交付其他單位代銷

C.將不動產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓用于公益事業(yè)

D.單位的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項 A：設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至非同一縣（市）的其他機(jī)構(gòu)用于銷售，需要視同銷售；選項 C：單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；選項 D：屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。

2、關(guān)于消費稅和土地增值稅的表述中，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲廠生產(chǎn)銷售超豪華小轎車，應(yīng)該按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率加總計算消費稅

B.業(yè)務(wù)（1）甲廠不繳納消費稅，乙公司應(yīng)繳納消費稅

C.零售環(huán)節(jié)加征消費稅包括不含增值稅價款在 130 萬元及以上的乘用車和中輕型商用車

D.甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓，增值額不超過各項扣除項目金額之和 20%（含 20%），免征士地

E.甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓，自購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度至每年加計 5% 扣除

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，甲廠作為生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅；選項 D，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和 20%（含 20%）的，免征土地增值稅。

3、下列關(guān)于增值稅起征點的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點的調(diào)整由當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定

B.按期納稅的，起征點為月銷售額 5000~20000 元（含本數(shù)）

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額300~500 元（含本數(shù)）

D.適用范圍包括認(rèn)定為一般納稅人的個體工商戶

E.對銷售額超過起征點的，對超過部分征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:選項 A，起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定；選項 D，增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括認(rèn)定為一般納稅人的個體工商戶；選項 E，銷售額超過起征點的，全額納稅。

4、下列增值稅一般納稅人的行為，可選擇簡易計稅方法計算增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.影視節(jié)目制作服務(wù)

B.醫(yī)療防疫服務(wù)

C.客運場站服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

正確答案:D

答案解析:一般納稅人提供電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可選擇簡易計稅方法。

5、水資源稅試點地區(qū)發(fā)生下列取水行為，應(yīng)繳納水資源稅的是（ ）。【單選題】

A.火力發(fā)電貫流式冷卻取用水

B.水利工程管理單位調(diào)度水資源取水

C.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水庫中取用水

D.抽水蓄能發(fā)電取用水

正確答案:A

答案解析:選項 BC，不繳納水資源稅；選項 D，免征水資源稅。

6、甲白酒生產(chǎn)企業(yè)委托乙銷售公司包銷本企業(yè)生產(chǎn)的白酒（甲乙均為一般納稅人），稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，甲企業(yè)白酒的消費稅最低計稅價格為 20 萬元 / 噸；2023 年 3 月甲企業(yè)向乙公司銷售自產(chǎn)白酒，開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量 1000 箱，不含稅銷售額為 66 萬元，乙公司將其全部銷售，不含稅銷售額為 100 萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。（每箱白酒 6 瓶，每瓶白酒 500 克）【多選題】

A.甲企業(yè)消費稅計稅銷售額為 60 萬元

B.乙企業(yè)增值稅銷項稅額為 13 萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)納消費稅 12.3 萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 8.58 萬元

E.甲企業(yè)應(yīng)納消費稅 13.5 萬元

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A，生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格 70% 以下，但是高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計稅價格，所以按生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格為消費稅計稅銷售額；選項 B，乙企業(yè)增值稅銷項稅額 =100×13%=13（萬元）；選項 C、E，甲企業(yè)應(yīng)納消費稅 =66×20%+1000×6×0.5÷10000=13.5（萬元）；選項 D，甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 =66×13%=8.58（萬元）。

7、下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有（ ）。【多選題】

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

D.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項 B，出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物，適用增值稅征稅政策。

8、關(guān)于動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策，下列說法正確的有（ ）【多選題】

A.動漫軟件出口免征增值稅

B.銷售進(jìn)口的動漫軟件產(chǎn)品，適用即征即退政策

C.銷售動漫軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物，計算動漫軟件產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅時，對于無法劃分的進(jìn)項稅額不允許抵扣

D.即征即退稅額大于零時，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)及時辦理退稅手續(xù)

E.增值稅一般納稅人銷售自主開發(fā)的動漫軟件產(chǎn)品，對增值稅實際稅負(fù)超過 3% 的部分實行即征即退

正確答案:A、D、E

答案解析:選項 B，動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過 3% 的部分，實行即征即退政策；選項 C，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項稅額，應(yīng)按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項稅額。

9、甲廠銷售超豪華小轎車，在零售環(huán)節(jié)應(yīng)該加征的消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A. 4200

B.4340

C.14700

D.15190

正確答案:A

答案解析:在零售環(huán)節(jié)應(yīng)該加征的消費稅 =158.2×300÷（1+13%）×10%=4200（萬元）。

10、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的扣除，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.拆遷補償費不允許扣除

B.逾期開發(fā)土地閑置費允許分期扣除

C.預(yù)提費用可以扣除

D.扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)保金，有發(fā)票可以扣除

正確答案:D

答案解析:選項 A，拆遷補償費允許作為開發(fā)成本扣除，選項 B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。選項 C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除。