2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年 3 月出租住房取得含稅租金收入 2 萬(wàn)元，出租門市房取得含稅租金收入 16 萬(wàn)元。甲個(gè)體工商戶上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 【單選題】

A.0.27

B.0.26

C.0.79

D.0.86

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（萬(wàn)元）。

2、下列增值稅一般納稅人的行為，可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.影視節(jié)目制作服務(wù)

B.醫(yī)療防疫服務(wù)

C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

正確答案:D

答案解析:一般納稅人提供電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

3、乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。A. B. C. D. 【答案】D【解析】【單選題】

A.1849.90

B.1849.00

C.5609.90

D.5600.00

正確答案:D

答案解析:乙公司并非生產(chǎn)企業(yè)，只需要繳納超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅 =158.2×400÷（1+13%）×10%=5600（萬(wàn)元）。

4、下列關(guān)于增值稅先征后退的說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.少年兒童期刊出版適用增值稅 50% 先征后退政策

B.外文圖書(shū)出版適用增值稅 100% 先征后退政策

C.少數(shù)民族文字出版物的印刷業(yè)務(wù)適用增值稅 50% 先征后退政策

D.盲文圖書(shū)出版適用增值稅 100% 先征后退政策

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) AD：專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊、盲文圖書(shū)和盲文期刊執(zhí)行增值稅 100% 先征后退的政策。選項(xiàng) B：各類圖書(shū)（包括外文圖書(shū)）、期刊、音像制品、電子出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅 50% 先征后退的政策，但規(guī)定執(zhí)行增值稅 100% 先征后退的出版物除外。選項(xiàng) C：對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅 100% 先征后退的政策。

5、下列服務(wù)按照“租賃服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

B.融資性售后回租服務(wù)

C.車輛停放服務(wù)

D.道路通行服務(wù)

E.融資租賃服務(wù)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)按照“住宿服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng) B，融資性售后回租服務(wù)按照“金融服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。

6、 業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.139.5

B.155

C.335

D. 245

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅 =（4900-1800）×5%=155（萬(wàn)元）。

7、 某森林公園為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月取得第一道門票含稅收入 62 萬(wàn)元，在景區(qū)經(jīng)營(yíng)擺渡車取得含稅收入 6 萬(wàn)元，景區(qū)停車場(chǎng)（2017 年自建）收取含稅停車費(fèi) 4 萬(wàn)元。該公園上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.67

B.4.53

C.1.07

D.4.18

正確答案:D

答案解析:銷項(xiàng)稅額 =62÷（1+6%）×6%+6÷（1+6%）×6%+4÷（1+9%）×9%=4.18（萬(wàn)元）。紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅，以上場(chǎng)所不包括森林公園。

8、 2023 年 3 月，因質(zhì)量問(wèn)題張某將 2022 年 1 月購(gòu)置的小汽車退回車輛銷售企業(yè)。該小汽車在購(gòu)置當(dāng)月已納車輛購(gòu)置稅 3 萬(wàn)元。張某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅并提供相關(guān)材料，張某可退還車輛購(gòu)置稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A. 2.40

B.0.00

C.2.70

D.3.00

正確答案:C

答案解析:退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減 10%。應(yīng)退稅額 =已納稅額 ×（1- 使用年限 ×10%）=3×（1-1×10%）=2.7（萬(wàn)元）。

9、關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)體工商戶異地出租不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅稅款，可在當(dāng)期增值稅稅款中抵減

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅

C.一般納稅人出租其 2016 年 5 月 1 日前取得的不動(dòng)產(chǎn)可選簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.其他個(gè)人異地出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，向居住所在地申報(bào)納稅

E.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) D，其他個(gè)人異地出租不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)需預(yù)繳增值稅；選項(xiàng) E，納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

10、下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點(diǎn)的調(diào)整由當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定

B.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷售額 5000~20000 元（含本數(shù)）

C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額300~500 元（含本數(shù)）

D.適用范圍包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶

E.對(duì)銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，對(duì)超過(guò)部分征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng) A，起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定；選項(xiàng) D，增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶；選項(xiàng) E，銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，全額納稅。