2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務 (3) 應納的資源稅是 ( ) 萬元。【單選題】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正確答案:D

答案解析:本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計算”知識點。納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，直接扣減外購原礦產品的購進金額或者購進數量。業(yè)務(3)的資源稅=(50-10)X5%=2(萬元)。

2、下列關于準予扣減外購應稅資源產品已納從價定率征收的資源稅，說法正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，未準確核算外購應稅產品購進金額的,由主管稅務機關根據具體情況核定扣減

B.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，可以結轉下期扣減

C..納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產品銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，可結轉下期扣減

D.D.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產品銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據，當期不足扣減的，不得結轉下期扣減

正確答案:B

答案解析:選項 A，納稅人應當準確核算外購應稅產品的購進金額或者購進數量，未準確核算的，一并計算繳納資源稅。選項 D，納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額時，按照下列方法進行扣減: 準予扣減的外購應稅產品購進金額(數量)=外購原礦購進金額(數量) X(本地區(qū)原礦適用稅率本地區(qū)選礦產品適用稅率)。

3、甲煤礦為增值稅一般納稅人，2021 年 3 月銷售原煤取得不含稅銷售額 2400 萬元將自產的原煤與外購的原煤混合加工為選煤并在本月全部對外銷售，取得不含稅銷售額 1520 萬元，外購該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額 800 萬元，稅額 104 萬元。甲煤礦所在地與外購原煤所在地原煤資源稅稅率均為 7%，選煤資源稅稅率均為 5%。甲煤礦本月應繳納資源稅( )萬元?！締芜x題】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正確答案:C

答案解析:本題考核"以外購原礦與自產原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的資源稅的計算知識點。甲煤礦本月應繳納資源稅=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (萬元)。

4、本月應繳納增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.259.80

B.254.27

C.225.77

D.259.85

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(7)沖減進項稅額=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(萬元);業(yè)務(8)進項稅額轉出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(萬元);本月應繳納增值稅=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(萬元)

5、先進制造業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件有 (） 【多選題】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵稅額大于零

C.申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上

D.納稅信用等級為A級或者B級

E.申請退稅前 48 個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件"知識點。同時符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:1.增量留抵稅額大于零;2納稅信用等級為A級或者B級3.申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策選項 E，應該為申請退稅前 36 個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

6、業(yè)務(3) 應轉出的進項稅額 ( )萬元?！締芜x題】

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(3)應轉出的進項稅額= (80-1.5)÷(1-9%)X9%+1.5X9%=7.9(萬元)。[提示]根據題干“月末盤點庫存材料時發(fā)現··.”，可以理解為發(fā)生非正常損失的免稅農產品是以原材料的形式存在的，即還未生產領用，所以計算進項稅額轉出額的扣除率為 9%。

7、一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅時允許扣除的項目有 ( )?！径噙x題】

A.代用工單位支付給勞務派遣員工的福利

B.代用工單位支付給勞務派遣員工的工資

C.勞務派遣公司收取的管理費

D.為勞務派遣人員辦理的住房公積金

E.為勞務派遣人員辦理的社會保險金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”勞務派遣服務差額計稅”知識點。一般納稅人提供勞務派遣服務，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。

8、甲企業(yè)銷售開發(fā)的商品房和出租商品房應繳納的增值稅為（） 萬元?！締芜x題】

A.1620.00

B.1466.10

C.1339.20

D.1644.40

正確答案:A

答案解析:應納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%+1080X9%-378=1620(萬元)。

9、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月初庫存外購煙絲不含稅買價5萬元:從小規(guī)模納稅人購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為 20 萬元;月末外購庫存煙絲不含稅買價12萬元。本月將外購煙絲用于連續(xù)生產甲類卷煙，本月銷售甲類卷煙 10 箱(標準箱)，取得不含稅銷售額 22 萬元。甲卷煙廠本月應繳納消費稅( )萬元?！締芜x題】

A.A.12.47

B.8.57

C..6.47

D.12.32

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費稅扣除的計算”知識點。將外購的煙絲用于連續(xù)生產卷煙，允許按生產領用數量計算準予扣除外購應稅消費品已納的消費稅。準予抵扣的消費稅=(5+20-12)X30%=3.9(萬元)，甲卷煙廠應繳納消費稅=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (萬元)

10、關于關稅征收管理，下列說法正確的有 ( )【多選題】

A.納稅人逾期繳納關稅的，由海關征收滯納金

B.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款的，延期納稅最長不超過6個月

C.進口貨物放行后，海關發(fā)現少征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物放行之日起 1 年內向納稅人補征

D.已征出口關稅的貨物，因故未轉運出口申請退關的,納稅人可以自繳納稅款之日起1年內,申請退還關稅

E.進出口貨物的納稅人，應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起 14 日內繳納稅款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:關稅納稅爭議和進境物品進口稅征收管理參考解析:本題考核"關稅的征收管理"知識點。選項 E，進出口貨物的納稅人，應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起 15日內，向指定銀行繳納稅款。