2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于準(zhǔn)予從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人自辦理稅務(wù)登記至登記為一般納稅人期間取得的增值稅扣稅憑證，一律不得在登記為一般納稅人后抵進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人自境外單位購進(jìn)服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅準(zhǔn)予抵扣

C.納稅人租入固定資產(chǎn)，既用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目又用于集體福利的，準(zhǔn)予全額抵扣

D.納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按折舊年限分期抵扣

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng) c，納稅人租入固定資產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng) D，納稅人可在購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期一次性抵扣，不用分期抵扣。

2、下列稅收措施中，屬于稅收優(yōu)惠形式的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點(diǎn)

B.即征即退

C.免征額

D.稅收附加

E.稅收加成

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) DE，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施。

3、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) E，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

4、下列單位屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（ ）。【單選題】

A.煙酒零售商店

B.金銀首飾零售商店

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)

D.高檔手表零售商店

正確答案:B

答案解析:金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以金銀首飾零售商店屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人;煙酒、高檔手表不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以煙酒零售商店、高檔手表零售商店不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人;購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人;電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人(非納稅義務(wù)人)。

5、2024 年 3 月，某博物館(一般納稅人)取得第一道門票收入 30 萬元，館內(nèi)主題展覽收入 300 萬元，文創(chuàng)工藝品銷售收入 240 萬元。以上應(yīng)稅收入均為含稅收入，該博物館當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.44.59

B.46.29

C.30.57

D.27.61

正確答案:A

答案解析:該博物館當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額=300÷(1+6%)×6%+240÷(1+13%)×13%=44.59(萬元)?！咎崾尽考o(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入，免征增值稅。

6、關(guān)于石油特別收益金政策，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.在我國(guó)陸地領(lǐng)域和所轄海域開采并在境外銷售的石油，不征收石油特別收益金

B.石油特別收益金實(shí)行超額累進(jìn)定率征收，征收比率按行業(yè)平均價(jià)格確定

C.中外合作油田按規(guī)定上繳國(guó)家的留成油不征收石油特別收益金

D.石油特別收益金按季計(jì)算、申報(bào)和繳納

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，凡在中華人民共和國(guó)陸地領(lǐng)域和所轄海域開采的石油，無論其是否在中國(guó)境內(nèi)銷售，均應(yīng)按規(guī)定繳納石油特別收益金。選項(xiàng) B，石油特別收益金實(shí)行五級(jí)超額累進(jìn)從價(jià)定率計(jì)征，征收比率按石油開采企業(yè)銷售原油的月加權(quán)平均價(jià)格確定。選項(xiàng) D，石油特別收益金實(shí)行按月計(jì)算，按季申報(bào)，按月繳納。

7、下列可減半征收環(huán)境保護(hù)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足 15 晝或累計(jì)夜間超標(biāo)不足15 夜

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的

C.納稅人排放應(yīng)稅水污染物濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的

D.規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物

E.污水處理廠排放污水污染物超過國(guó)家和地方規(guī)定污染物排放標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng) B，減按 75%征收環(huán)境保護(hù)稅;選項(xiàng) D，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅，規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅;選項(xiàng) E，依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。超過排放標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅。

8、2023 年 11 月，某消費(fèi)者當(dāng)年首次通過跨境電子商務(wù)交易平臺(tái)購買一套零售進(jìn)口高檔化妝品，該套化妝品關(guān)稅完稅價(jià)格 5700 元，關(guān)稅 2850 元，下列稅務(wù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅按法定應(yīng)納稅額的 70%繳納

B.關(guān)稅按法定應(yīng)納稅額 70%繳納

C.該電子商務(wù)交易平臺(tái)可為代收代繳義務(wù)人

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)稅依據(jù)為 5700 元

E.該消費(fèi)者為納稅義務(wù)人

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) AB，完稅價(jià)格超過 5000 元單次交易限值但低于 26000 元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

9、2023 年 9 月 1 日，A 市煙草公司向 B 縣煙農(nóng)收購一批烤煙葉和晾曬煙葉，支付給煙農(nóng)煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的煙葉稅的處理，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.煙草公司應(yīng)于 2023 年 9 月 1 日當(dāng)天繳稅

B.納稅人應(yīng)向 B 縣所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅

C.煙草公司收購晾曬煙葉不繳稅

D.計(jì)稅依據(jù)包括煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

E.煙農(nóng)應(yīng)履行代收代繳義務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng) A，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 9 月 1 日，煙草公司應(yīng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款，因此，應(yīng)當(dāng)是 10月 15 日之前申報(bào)繳納稅款;選項(xiàng) C，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人，煙草公司收購晾曬煙葉應(yīng)繳納煙葉稅;選項(xiàng) E，煙草公司應(yīng)自行申報(bào)繳納煙葉稅。

10、關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì) 5%抵減應(yīng)納增值稅稅額

B.按規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

C.同時(shí)符合多項(xiàng)增值稅加計(jì)抵減政策的，不同政策不得疊加使用

D.當(dāng)期未抵扣完的可抵減加計(jì)抵減，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

E.按規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中調(diào)減加計(jì)抵減額

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，當(dāng)期未抵扣完的可抵減加計(jì)抵減，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。