2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 納稅申報代理服務5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額不得抵扣的是（ ）?！締芜x題】

A.用于贈送給其他單位

B.用于修建廠房

C.作為集體福利

D.用于餐飲業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項BD屬于將外購貨物用于增值稅應稅項目，進項稅額可以抵扣；選項A屬于視同銷售的業(yè)務，進項稅額可以抵扣。

2、根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以自行開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。【多選題】

A.向消費者個人銷售應稅貨物

B.向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設備

C.向一般納稅人銷售免稅貨物

D.大型超市零售食品、服裝等生活用品

E.小規(guī)模納稅人提供加工勞務

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設備，可以開具增值稅專用發(fā)票。

3、對銷售金銀首飾的企業(yè)進行納稅審核時，以下說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在以舊換新、翻新改制的業(yè)務中，審核企業(yè)是否均按照實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)計算消費稅和增值稅

B.在帶料加工業(yè)務中，審核企業(yè)是否按照組成計稅價格計算消費稅

C.在銷售金銀首飾業(yè)務中，審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計算消費稅

D.在銷售金銀首飾時，審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時銷售包裝物的，如果包裝物單獨計價的，不用計算消費稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應該合并計征消費稅

E.在將金銀首飾用于贊助的，審核企業(yè)是否按照同類金銀首飾的銷售價格為依據(jù)計算征收消費稅、增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B是錯誤的，對于金銀首飾的帶料加工業(yè)務，應該按照受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅；沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅；選項D是錯誤的，金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額中，計征消費稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.發(fā)生的合理的勞動保護支出

B.轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.非居民企業(yè)向總機構支付的合理費用

D.企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，企業(yè)所得稅稅款不能扣除；選項E，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金不得扣除。

5、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月份外購原材料10噸并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元，增值稅稅額為1560元，另支付不含稅運費2000元，取得運輸單位（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票。運輸途中原材料因管理不善丟失1噸。上述款項均已付清，下列分錄正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：管理費用 2180 原材料 12000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1560 貸：銀行存款 15740

B.借：原材料 12600 待處理財產(chǎn)損溢 1400 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1740 貸：銀行存款 15740

C.借：原材料 14100 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2040 貸：銀行存款 16140

D.借：原材料 12600 待處理財產(chǎn)損溢 1574 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1566 貸：銀行存款 15740

正確答案:D

答案解析:進項稅額=（1560+2000×9%）×（1-10%）=1566（元）借：原材料 12600（倒擠） 待處理財產(chǎn)損溢 1574[（12000+1560+2000+2000×9%）×10%] 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1566 貸：銀行存款 15740