2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、根據(jù)中小微企業(yè)新購置的設(shè)備器具加速折舊的規(guī)定，下列說法正確的是(）。【單選題】

A.購置的設(shè)備、器具包含房屋、建筑物在內(nèi)的固定資產(chǎn)

B.從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派用工人數(shù)

C.中小微企業(yè)2022 年新購置的單位價(jià)值在 500 萬元以上的設(shè)備，當(dāng)年度未選擇享受按照單位價(jià)值的一定比例在企業(yè)所得稅稅前扣除的，以后年度可以再變更享受

D.資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)按上一會(huì)計(jì)年度末資產(chǎn)總額確定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，選項(xiàng) C，中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要，自行選擇享受按照單位價(jià)值的一定比例在企業(yè)所得稅稅前扣除政策，按季(月)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)即可享受。但是，當(dāng)年度未選擇享受的以后年度不得再變更享受，選項(xiàng) D，資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)按企業(yè)全的季度平值確定

2、某企業(yè)有單獨(dú)兩處地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。房產(chǎn)原值分別為25萬元和15萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。同時(shí)規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為（ ）元。【單選題】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正確答案:C

答案解析:工業(yè)用途房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工業(yè)用途房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）應(yīng)納房產(chǎn)稅合計(jì)=1260+882=2142（元）

3、某企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)銷售收入750萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2013年度的虧損額為12萬元、2014年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3600

B.6600

C.12500

D.13500

正確答案:C

答案解析:因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元屬于營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（750-728+3-12-8）×25%=1.25（萬元）=12500（元）

4、2019年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3.6

B.4.8

C.9.6

D.19.2

正確答案:B

答案解析:2019年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=2000×（1-20%）×1.2%×3÷12=4.8（萬元）。

5、企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料

B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料

C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料

D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說明資料

E.是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料

正確答案:A、B、D、E

答案解析:企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間，企業(yè)應(yīng)就以下內(nèi)容提供資料，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行討論：（1）安排的適用年度；（2）安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易；（3）企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；（4）安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說明；（5）是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題；（6）其他需要說明的情況。