2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下面是某稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)師與委托方（增值稅一般納稅人）草擬的代理協(xié)議，其中符合《稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定的代理事項(xiàng)是（ ）?！締芜x題】

A.利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為該公司代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

B.在代理期間，企業(yè)所有涉稅事項(xiàng)均由稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師代理，包括代理稅務(wù)行政訴訟

C.在該公司業(yè)務(wù)繁忙時(shí)，由該稅務(wù)師幫助財(cái)務(wù)部門(mén)從事開(kāi)具發(fā)票等具體業(yè)務(wù)

D.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，稅務(wù)師不能代理稅務(wù)行政訴訟，稅務(wù)行政訴訟屬于律師的執(zhí)業(yè)范圍；選項(xiàng)C，稅務(wù)師只能審核納稅人的原始憑證，而不能代納稅人制作原始憑證；選項(xiàng)D，辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，稅務(wù)師不能代理，稅務(wù)師可以辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)。

2、在代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)下列各項(xiàng)所得，需要按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東獲利部分

C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)

D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過(guò)12個(gè)月仍未歸還的借款

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD按股息紅利所得繳納個(gè)人所得稅。

3、下列關(guān)于應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的專欄核算的陳述，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅在“已交稅金”專欄的借方藍(lán)字登記；退回多繳納的增值稅在借方紅字登記

B.企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅借記“減免稅款”專欄科目

C.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免、抵、退稅額，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額

D.“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的貸方

正確答案:D

答案解析:“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的貸方；“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄在“應(yīng)交增值稅”的借方。

4、下列有關(guān)減免稅項(xiàng)目的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征50%

C.對(duì)三次采油資源稅減征30%

D.對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征20%

E.對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征10%

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%。

5、某一般納稅人企業(yè)2019年8月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額7800元，當(dāng)月無(wú)其他購(gòu)進(jìn)，貨物銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額為50000元，上期留抵稅額為32000元，下列當(dāng)月涉及的會(huì)計(jì)處理中不正確的有（ ）。【多選題】

A.借：固定資產(chǎn) 67800 貸：銀行存款 67800

B.借：固定資產(chǎn) 60000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7800 貸：銀行存款67800

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 18000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 18000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10200

E.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 7800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 7800

正確答案:A、C、E

答案解析:自2009年1月1日起，一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅=50000-32000-7800=10200（元）

6、在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況（決算報(bào)表已編制），應(yīng)在（ ）貸方進(jìn)行反映?！締芜x題】

A.“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目

B.“本年利潤(rùn)”科目

C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目

D.“以前年度損益調(diào)整”科目

正確答案:D

答案解析:企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用，則多計(jì)了以前年度的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)減利潤(rùn)，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目；由于多計(jì)利潤(rùn)，導(dǎo)致多繳納所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，貸記“以前年度損益調(diào)整”。結(jié)轉(zhuǎn)余額時(shí)，借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。所以選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。對(duì)以前年度利潤(rùn)的調(diào)整，不應(yīng)通過(guò)“本年利潤(rùn)”科目核算，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

7、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。【單選題】

A.遠(yuǎn)洋捕撈取得的所得

B.林木的培育和種植取得的所得

C.堅(jiān)果的種植取得的所得

D.海水養(yǎng)殖取得的所得

正確答案:D

答案解析:企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

8、某納稅人 2022 年 1月1 日開(kāi)始到外省臨時(shí)從事建筑安裝活動(dòng)，合同期限為 3 年，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定以下做法正確的有 ().【多選題】

A.納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

B.納稅人跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理有效期限為 1 年，到期重新辦理

C.納稅人首次在經(jīng)營(yíng)地辦理涉稅事宜時(shí)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)

D.納稅人建筑安裝活動(dòng)結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》.并結(jié)清稅款

E.納稅人需要領(lǐng)用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票的，應(yīng)在按要求提供保證人或交納保證金的前提下，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理有效期限為經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限。合同延期的，納稅人可向經(jīng)營(yíng)地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)。選項(xiàng) D，納稅人筑安裝活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》，并結(jié)清稅款。不需要再向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋，直接由經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)和機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)共享。

9、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者賬務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)按照國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)是15日；選項(xiàng)C，在計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)打印成書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，對(duì)于計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿；選項(xiàng)E，應(yīng)當(dāng)是15日內(nèi)。

10、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的表述中，正確的有()?！径噙x題】

A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是公民和法人

B.外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人和外國(guó)組織可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人

C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

D.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無(wú)行為能力人或者限制行為能力人的，其法定代理人可以代理申請(qǐng)行政復(fù)議

E.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，喪失申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是指認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民、法人和其他組織，也包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人和外國(guó)組織。選項(xiàng) E，有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議