2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2017年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬(wàn)元，股權(quán)持有到2019年12月31日。甲企業(yè)2019年所得額為150萬(wàn)元，2016年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬(wàn)元，則2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70%=70（萬(wàn)元）應(yīng)納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬(wàn)元）

2、張某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（     ）元【客觀案例題】

A.215600

B.226600

C.238600

D.224600

正確答案:B

答案解析:綜合所得扣除項(xiàng)目:(1)法定減除費(fèi)用:5000元/月。(2)專項(xiàng)扣除:三險(xiǎn)一金3500元/月，可據(jù)實(shí)扣除。(3)專項(xiàng)附加扣除:子女教育支出，由于約定由張某扣除，則其本人每月定額扣除1000元;住房貸款利息支出，扣除期間截至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，所以當(dāng)年只有1月需要扣除1000元的住房貸款利息支出;贍養(yǎng)老人支出，張某每月定額扣除1000元;大病醫(yī)療支出，張某可以按照限額扣除80000元(4)依法確定的其他扣除:商業(yè)健康保險(xiǎn)，每月定額扣除200元張某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=[35000×12+20000×(1-20%)]-60000-3500×12-(1000×12+1000+80000+1000×12)-200×12=226600(元)

3、該企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有（　?。??！究陀^案例題】

A.工商部門罰款5萬(wàn)元

B.直接對(duì)貧困山區(qū)的捐款5萬(wàn)元

C.合同違約金2萬(wàn)元

D.廣告性質(zhì)的贊助支出13萬(wàn)元

正確答案:C、D

答案解析:工商部門罰款、直接捐款、非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在稅前扣除；合同違約金屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的支出，可以在稅前扣除；廣告性質(zhì)的贊助支出稅前扣除限額=700×15%=105（萬(wàn)元）＞13萬(wàn)元，廣告性質(zhì)的贊助支出可以據(jù)實(shí)在稅前扣除。

4、某房屋租賃企業(yè)，房產(chǎn)原值共1800萬(wàn)元，2015年4月1日將原值為1000萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬(wàn)元。5月1日將另外的原值100萬(wàn)元的房屋出租給個(gè)人用于經(jīng)營(yíng)，月租金0.6萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。【多選題】

A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

B.企業(yè)出租給個(gè)人的房產(chǎn)稅稅率為4%

C.企業(yè)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅額為7.88萬(wàn)元

D.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.50萬(wàn)元

E.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為15.28萬(wàn)元

正確答案:A、D

答案解析:從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬(wàn)元）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬(wàn)元）

5、某人擁有一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2015年申報(bào)納稅收入總額60萬(wàn)元，與收入相關(guān)的各項(xiàng)支出56萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報(bào)的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實(shí)，于是決定對(duì)其采取核定征收。假定該獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%。2015年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=600000×15%×30%-9750=17250（元）