2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2019年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

正確答案:B

答案解析:房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值。2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（5000+500-200+500）×（1-30%）×1.2%=48.72（萬元）

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）。【多選題】

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)CE：應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅。

3、某稅務(wù)師2019年12月對企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月將購進(jìn)原材料時(shí)應(yīng)計(jì)入成本的運(yùn)費(fèi)50000元計(jì)入了銷售費(fèi)用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，且當(dāng)期完工的產(chǎn)品部分已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偅?）元?！締芜x題】

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894

正確答案:A

答案解析:原材料部分用于生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，完工產(chǎn)品也只是部分售出，所以影響原材料、在產(chǎn)品、庫存商品和已售產(chǎn)品的成本。分?jǐn)偮?50000÷（300000+200000+480000+420000）×100%=3.57%本期銷售產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟臄?shù)額=本期銷售產(chǎn)品成本×分?jǐn)偮?420000×3.57%=14994（元）

4、下列關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述中正確的是（ ）。【單選題】

A.所有納稅人都可以辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

B.納稅人的停業(yè)期不得超過半年

C.納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以不進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請

正確答案:D

答案解析:只有實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶才可以辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；納稅人的停業(yè)期不得超過一年，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)繳納稅款，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

5、按企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)下列的賬務(wù)處理中，稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整的有（ ）?！径噙x題】

A.車間工人外出學(xué)習(xí)的培訓(xùn)費(fèi)計(jì)入“制造費(fèi)用”

B.支付當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)部門的罰款支出計(jì)入“營業(yè)外支出”

C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

D.當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，全部計(jì)入“管理費(fèi)用”

E.贊助當(dāng)?shù)匚湫g(shù)節(jié)的支出，計(jì)入“管理費(fèi)用”

正確答案:A、B、D、E

答案解析:銀行加收的罰息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，可以據(jù)實(shí)扣除，不作納稅調(diào)整。

6、下列業(yè)務(wù)中涉及的消費(fèi)稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙

B.將自產(chǎn)白酒抵償債務(wù)

C.委托加工收回的化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，被受托方代收代繳的消費(fèi)稅

D.委托加工收回的白酒用于連續(xù)生產(chǎn)白酒，被受托方代收代繳的消費(fèi)稅

E.進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：委托加工收回的白酒用于連續(xù)生產(chǎn)白酒的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅不得抵扣，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算，而是隨同應(yīng)支付的加工費(fèi)一并計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本中，借記“委托加工物資”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

7、某軟件開發(fā)企業(yè)享受增值稅即征即退政策，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式返還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（ ）。【單選題】

A.借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

B.借：銀行存款 貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

D.借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

正確答案:D

答案解析:企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅借記“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

8、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()?！径噙x題】

A.不予代開發(fā)票

B.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)

C.給予較低的納稅信用等級

D.加收滯納金

E.不予登記為增值稅一般納稅人

正確答案:A、C、E

答案解析:

9、依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一個(gè)重要原則，下列體現(xiàn)依法涉稅服務(wù)原則的有（ ）?！径噙x題】

A.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的

B.稅務(wù)師從事的業(yè)務(wù)屬于涉稅服務(wù)范疇，必須依照民法有關(guān)涉稅服務(wù)活動的基本原則，堅(jiān)持自愿代理

C.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)涉稅專業(yè)服務(wù)對象的合法意愿，在涉稅專業(yè)服務(wù)對象授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動

D.稅務(wù)師承辦一切涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行

E.稅務(wù)師制作涉稅文書，須符合國家法律、法規(guī)規(guī)定的原則，依照稅法規(guī)定正確計(jì)算被涉稅服務(wù)對象應(yīng)納或應(yīng)扣繳的稅款

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B屬于自愿委托原則。

10、下面說法不符合城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.征用非耕地，從批準(zhǔn)征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.廠房的防火、防爆、防毒等安全防范用地可由各省、自治區(qū)、直轄市確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E是錯(cuò)誤的，尚未核發(fā)的土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。