2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物中適用免稅不退稅的項目是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口的貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配的貨物

D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的貨物

正確答案:A

答案解析:選項BCD都屬于規(guī)定的可以免稅并退稅的項目。

2、下列屬于稅收程序法的主要制度的有（ ）?！径噙x題】

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.追溯制度

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收程序法的主要制度包括：（1）表明身份制度；（2）回避制度；（3）職能分離制度；（4）聽證制度；（5）時限制度。

3、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。（不含進口環(huán)節(jié)）【客觀案例題】

A.39.35

B.33.22

C.35.78

D.22.3

正確答案:D

答案解析:自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。應(yīng)納增值稅=49.84-24.78-（2+0.26+0.5）=22.3（萬元）

4、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等

B.稅務(wù)機關(guān)的人事任免不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人（納稅人、扣繳義務(wù)人）

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督

正確答案:B

答案解析:選項A，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān)；選項C，稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員；選項D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得不含稅收入1000萬元。已知該公司為取得該寫字樓土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，開發(fā)該寫字樓實際發(fā)生的開發(fā)費用為40萬元，該公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，該公司2019年繳納的稅金及附加（不包括土地增值稅）為100萬元（其中與轉(zhuǎn)讓寫字樓有關(guān)的稅金及附加為60萬元，不包含印花稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.180

B.249.75

C.300

D.360

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（萬元）增值額=1000-385=615（萬元）增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=615÷385×100%=159.74%適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%。應(yīng)繳納的土地增值稅=615×50%-385×15%=249.75（萬元）。

6、某酒廠2018年10月生產(chǎn)銷售散裝黃酒400噸，每噸不含稅售價3800元。同時該廠生產(chǎn)一種新型糧食白酒2噸，贈送給客戶，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（ ）元。（黃酒單位稅額每噸240元）【單選題】

A.88000

B.117750

C.111625

D.102766.67

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納消費稅=400×240+[2×35000×（1+10%）+2×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+2×2000×0.5=117750（元）

7、下列單位或個人，不需繳納文化事業(yè)建設(shè)費的是（ ）?！締芜x題】

A.在境內(nèi)提供廣告宣傳服務(wù)的廣告媒介單位

B.在境內(nèi)提供廣告發(fā)布服務(wù)的其他個人

C.在境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的其他個人

D.境外廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位在境內(nèi)提供廣告服務(wù)

正確答案:B

答案解析:（1）選項AB： 在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，應(yīng)按照規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費，個人不繳納文化事業(yè)建設(shè)費；（2）選項C： 在中華人民共和國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個人，應(yīng)按照規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費；（3）選項D： 中華人民共和國境外的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位在境內(nèi)提供廣告 服務(wù)，應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以廣告服務(wù)接受方為文化 事業(yè)建設(shè)費的扣繳義務(wù)人?！就卣埂?文化事業(yè)建設(shè)費征收范圍包含兩類：廣告服務(wù)和娛樂服務(wù)。提供廣告服務(wù)的 廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，是指發(fā)布、播映、宣傳、展示戶外廣告和其他廣告的 單位，以及從事廣告代理服務(wù)的單位，不包括個人；娛樂服務(wù)的征收范圍包括個人。

8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2019年7月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.550

B.450

C.220

D.0

正確答案:B

答案解析:不動產(chǎn)進項抵扣現(xiàn)在使用一次性抵扣進項稅額，可以抵扣的進項稅=5000×9%=450（萬元）。

9、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023 年 4 月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額 68 萬元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額 20萬元。本月從一般納稅人手中購進一批電腦用于軟件產(chǎn)品設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 50 萬元;購進一批職工福利用品，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 18 萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅為()萬元?！締芜x題】

A.1.59

B.2.64

C.2.30

D.4.94

正確答案:C

答案解析:增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過 3% 的部分實行即征即退政策。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。購進職工福利用品的進項稅額不得抵扣。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 =68 x 13%+20x 13%-50x 13%=4.94 (萬元)，實際稅負(fù) =4.94六(68+20)x 100%=5.61%,即征即退稅額 =4.94- (68+20) x 3%=2.30(萬元)

10、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅的是（ ）。【單選題】

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品以低于受托方的計稅價格直接銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售

正確答案:C

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費品，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方代收代繳的消費稅。