2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列不動產(chǎn)權(quán)屬承受行為中，免征契稅的有（　?。??！径噙x題】

A.非營利性醫(yī)療機構(gòu)承受房屋權(quán)屬用于醫(yī)療服務(wù)

B.金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)承受承租人房產(chǎn)權(quán)屬

C.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬

D.公租房經(jīng)營單位購買住房用于公租房

E.承受荒山土地使用權(quán)用于營業(yè)生產(chǎn)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅；對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅；選項 E，承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，免征契稅

2、個人的下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為中應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.個人轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

B.個人轉(zhuǎn)讓使用 5 年以上的唯一家庭生活用房

C.個人將房產(chǎn)無償贈與子女

D. 個人將房產(chǎn)無償贈與兄弟姐妹

正確答案:A

答案解析:選項 B，個人轉(zhuǎn)讓自用達 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；選項 CD，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當(dāng)事人雙方不征收個人所得稅

3、張某 2022 年計算個人所得稅實際抵扣的投資額為（　?。┤f元。【單選題】

A.700

B.420

C.350

D.160

正確答案:D

答案解析:可以抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額＝ 1 000×50%×70% ＝ 350（萬元）。個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得，分得的所得只有 400×40% ＝ 160（萬元），所以實際抵扣只能抵扣 160萬元。

4、業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè) 2022 年應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.12

B.24

C.9

D.18

正確答案:A

答案解析:中國境內(nèi)企業(yè)（以下稱為企業(yè)）和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金特許權(quán)使用費等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項，或者變更或修改合同或協(xié)議延期支付，但已計入企業(yè)當(dāng)期成本、費用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報時按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。因此甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅＝10×3×4×10% ＝ 12（萬元）。

5、甲企業(yè) 2021 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰?。【組合型選擇題】

A.4 833.34

B.48 166.67

C.47 916.66

D.47 333.34

正確答案:B

答案解析:通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，計征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（5 000 － 300 － 200）×10 ＋500×10÷12×6 ＋ 200×10÷12×4 ＝ 48 166.67（元）。

6、下列產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中，不需要繳納印花稅的是（　?。??！締芜x題】

A.財產(chǎn)所有權(quán)人將房屋贈給企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

C.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

D.土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

正確答案:D

答案解析:土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，但是不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

7、個人從事下列業(yè)務(wù)取得的收入中，按“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.從事保險營銷業(yè)務(wù)取得的傭金收入

B.從事任職單位商品代銷取得的收入

C.從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的傭金收入

D. 從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入

正確答案:D

答案解析:選項 AC，屬于“勞務(wù)報酬所得”項目；選項 B，從任職單位取得收入，屬于“工資、薪金所得”項目。

8、依據(jù)個人所得稅稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從一些所得中扣除個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出。個人的下列所得中可以享受商業(yè)健康保險這種稅前扣除優(yōu)惠待遇的有（　?。??！径噙x題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營所得    

B.連續(xù)性勞務(wù)報酬所得

C.利息股息紅利所得    

D.工資薪金所得

E. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、D

答案解析:適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

9、某公司為一般納稅人，2022 年 9 月購買新建商品房用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 2 000 萬元，稅額 180 萬元。該商品房 10 月交付使用，11 月取得權(quán)屬證書。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)余值減除比例為 30%。該公司 2022 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.2.8

B.1.4

C.4.2

D.5.6

正確答案:A

答案解析:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝ 2 000×（1 － 30%）×1.2%×2÷12 ＝ 2.8（萬元）。

10、符合居民條件的外資企業(yè)個人，從境內(nèi)任職單位取得的下列所得中免征個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A. 定額包干形式的出差補貼   

B.實報實銷形式的住房補貼

C.現(xiàn)金形式的伙食補貼   

D.定額包干形式的搬遷費

正確答案:B

答案解析:選項 AD，員工出差，食宿包干，差旅補助需要繳納個人所得稅；選項 B，企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補貼、醫(yī)療補助費，應(yīng)全額計入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計征個人所得稅。但對外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅；選項 C，公司給員工人人有份的現(xiàn)金形式餐費補貼屬于不得免稅的福利費，應(yīng)當(dāng)并入職工的當(dāng)月工資薪金收入計繳個人所得稅。