2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅務(wù)師在從事涉稅服務(wù)活動(dòng)中，必須遵循的原則有（ ）。【多選題】

A.自愿委托原則

B.依法涉稅服務(wù)原則

C.誠信原則

D.獨(dú)立、公正原則

E.維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動(dòng)必須遵循以下原則：（1）自愿委托原則；（2）依法涉稅服務(wù)原則；（3）獨(dú)立、公正原則；（4）維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則。

2、2018年年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%的股權(quán)。2019年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2019年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入225萬元

B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元

C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬元

D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

正確答案:D

答案解析:根據(jù)稅法的規(guī)定，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。所以選項(xiàng)ABC不正確。既然沒有增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)，那么在轉(zhuǎn)讓股權(quán)的時(shí)候扣除的成本就不包括轉(zhuǎn)增股本增加的部分，所以選項(xiàng)D的表述是正確的。

3、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（ ）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。【單選題】

A.實(shí)際占用

B.自用

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.擁有

正確答案:A

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)。

4、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

E.編輯從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

5、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A煙花廠提供的材料成本為65萬元，B煙花廠收取加工費(fèi)20萬元（不含增值稅，下同），其中含代墊輔助材料費(fèi)2萬元。B煙花廠按稅法規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅（B煙花廠無同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價(jià)格）。A煙花廠收回加工完成的煙花后以180萬元的價(jià)格將該批煙花售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅處理的說法正確的有（ ）。（煙花消費(fèi)稅稅率15%）【多選題】

A.B煙花廠需要代收代繳消費(fèi)稅20萬元

B.B煙花廠需要代收代繳消費(fèi)稅15萬元

C.A煙花廠不用繳納消費(fèi)稅

D.A煙花廠需要繳納消費(fèi)稅12萬元

E.A煙花廠需要繳納消費(fèi)稅15萬元

正確答案:B、D

答案解析:委托加工業(yè)務(wù)受托方代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=（65+20）/（1-15%）=100（萬元）B煙花廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=100×15%=15（萬元）A煙花廠銷售煙花時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=180×15%-15=12（萬元）。

6、某企業(yè)年初擁有房產(chǎn)價(jià)值5000萬元，其中：（1）生產(chǎn)經(jīng)營辦公等自用房產(chǎn)4000萬元；（2）為提高全體職工的法律意識(shí)，企業(yè)與法律培訓(xùn)學(xué)校聯(lián)系員工培訓(xùn)事宜，培訓(xùn)學(xué)校一次培訓(xùn)費(fèi)為2000元，企業(yè)幾位領(lǐng)導(dǎo)討論后，選擇與公安系統(tǒng)達(dá)成協(xié)議，將100萬元房產(chǎn)提供給公安系統(tǒng)使用，不收取租金，由公安系統(tǒng)每月為其員工提供法律培訓(xùn)兩次；（3）出租門面房500萬元，年收取租金30萬元；（4）閑置未用房產(chǎn)400萬元。（當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除率為20%）企業(yè)自行計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為：4000×（1-20%）×1.2%+30×12%=42（萬元），稅務(wù)師審核后認(rèn)為（ ）?！径噙x題】

A.免稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)免稅，對(duì)企業(yè)提供給公安系統(tǒng)使用的房產(chǎn)不計(jì)稅

B.閑置未用的房產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

C.企業(yè)提供給公安系統(tǒng)使用的房產(chǎn)，由企業(yè)按照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

D.當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為46.42萬元

E.提供給公安系統(tǒng)使用的房產(chǎn)繳納的房產(chǎn)稅為0.96萬元

正確答案:B、D

答案解析:免稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)免稅，但本題目中不是無租使用，而是將應(yīng)收的租金抵付了培訓(xùn)費(fèi)，所以，對(duì)公安系統(tǒng)使用的此房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。年應(yīng)納房產(chǎn)稅=（4000+400）×（1-20%）×.1.2%+0.2×2×12×12%+30×12%=46.42（萬元）

7、關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

B.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

E.企業(yè)接受政府科技部門的資助專門進(jìn)行技術(shù)開發(fā)的財(cái)政撥款，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)A：酒類企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。選項(xiàng)B：計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金不允許在稅前扣除。選項(xiàng)D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，可以在稅前限額扣除。

8、某個(gè)人準(zhǔn)備在2020年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務(wù)師進(jìn)行咨詢時(shí)，稅務(wù)師的以下說法中正確的是（ ）。【單選題】

A.如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅，只征收個(gè)人所得稅

B.如果商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺蔀樵鲋刀愐话慵{稅人

C.如果商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，那么不得自行開具增值稅專用發(fā)票

D.如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營所得要征個(gè)人所得稅

正確答案:A

答案解析:如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營所得要征企業(yè)所得稅，對(duì)個(gè)人作為股東取得的分配利潤要征收個(gè)人所得稅。

9、關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過原投資成本部分，無須繳納個(gè)人所得稅

B.離職員工取得的公司支付的競(jìng)業(yè)禁止補(bǔ)償金，按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅

D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無需繳納個(gè)人所得稅

E.員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費(fèi)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：取得的剩余資產(chǎn)金額中相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得，剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過原投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。

10、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可以達(dá)成和解和調(diào)解的情形是（）【單選題】

A.行政獎(jiǎng)勵(lì)

B.行政賠償

C.行政審批

D.行政處罰

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解適用的情形:(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等(2) 行政賠償;(3) 行政獎(jiǎng)勵(lì);(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。