2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)發(fā)生的下列折舊，根據(jù)規(guī)定不得在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.尚未投入使用的生產(chǎn)設備折舊

B.經(jīng)營租出的機械設備折舊

C.企業(yè)總經(jīng)理私家車折舊

D.暫時不用的辦公樓的折舊

E.融資租人大型設備的折舊

正確答案:A、C

答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)折舊不得在稅前扣除。企業(yè)總經(jīng)理私家車不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除。

2、2020年5月25日，經(jīng)主管稅務機關檢查，發(fā)現(xiàn)年初購進的一批原材料用于企業(yè)的職工食堂建設，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結轉至“其他業(yè)務成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務機關要求該企業(yè)在本月調賬，并于5月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列會計分錄正確的有（ ）?！径噙x題】

A.借：在建工程 22600 貸：其他業(yè)務成本 20000 應交稅費——增值稅檢查調整 2600

B.借：應交稅費——增值稅檢查調整 2600 貸：應交稅費——未交增值稅 2600

C.借：應交稅費——未交增值稅 2600 貸：銀行存款 2600

D.借：在建工程 22600 貸：其他業(yè)務成本 20000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 2600

E.借：在建工程 22600 貸：其他業(yè)務支出 20000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 2600

正確答案:A、B、C

答案解析:外購材料用于集體福利部門，應作進項稅額轉出。由于是稅務機關查補，所以是通過“應交稅費——增值稅檢查調整”科目核算。

3、關于稅務師執(zhí)業(yè)風險表現(xiàn)形式，說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.為委托人提供有損于國家稅收利益或第三方利益的服務

B.出具不恰當鑒證報告

C.為委托人提供服務的過程、成果沒有達到業(yè)務約定書的要求

D.稅務師履行了告知義務，委托人不當使用稅務師服務成果

正確答案:D

答案解析:稅務師沒有履行告知義務，致使委托人不當使用稅務師服務成果，屬于稅務師執(zhí)業(yè)風險的表現(xiàn)形式之一。

4、企業(yè)從事下列項目取得的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.遠洋捕撈取得的所得

B.林木的培育和種植取得的所得

C.堅果的種植取得的所得

D.海水養(yǎng)殖取得的所得

正確答案:D

答案解析:企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

5、下列土地應計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地

B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

C.免稅單位無償使用納稅單位的土地

D.鹽場的生產(chǎn)廠房用地

E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造別墅的用地

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、下列關于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就可以采取強制執(zhí)行措施

B.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

C.個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執(zhí)行的范圍內

D.稅務機關采取強制執(zhí)行措施可扣押、查封、依法拍賣或者變賣價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款

正確答案:A

答案解析:選項A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。

7、下列關于印花稅的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.對應稅憑證多貼花的，不予退稅

B.印花稅應當在書立或領受時貼花

C.對財產(chǎn)租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花

D.偽造印花稅票，由稅務機關責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任；選項E：財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給國有企業(yè)所立的書據(jù)沒有免征印花稅的優(yōu)惠。

8、申請人認為稅務機關的具體行政行為的依據(jù)不合法，對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出審查申請的包括()?！径噙x題】

A.國家稅務總局的部門規(guī)章

B.國務院財政部門的規(guī)定

C.其他各級稅務機關的規(guī)定

D.地方各級人民政府的規(guī)定

E.地方人民政府工作部門的規(guī)定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A，可以提請審查的規(guī)定中不包括規(guī)章

9、下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公

B.鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠房

C.電視機廠將自產(chǎn)電視安裝在本廠食堂供職工觀看

D.食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利

正確答案:D

答案解析:企業(yè)發(fā)生處置資產(chǎn)，由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，可作為內部處置資產(chǎn)，不視同銷售。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置，視同銷售。選項ABC屬于內部處置，不視同銷售；選項D屬于外部處置，視同銷售。

10、因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2020年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內辦理，乙企業(yè)的主管稅務機關對乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應（ ）?！締芜x題】

A.全部由甲稅務師事務所繳納

B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務師事務所提出賠償要求

C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求

D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金

正確答案:B

答案解析:稅收法律責任具有不轉嫁性，在涉稅服務過程中產(chǎn)生的稅收法律責任，無論出自納稅人、扣繳義務人的原因，還是由于稅務師的原因，其承擔者均應為納稅人或扣繳義務人，而不能因為建立了涉稅服務關系而轉移征納關系，即轉移納稅人、扣繳義務人的法律責任。若因稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向涉稅服務人員提出賠償要求。稅務師對外執(zhí)業(yè)是以稅務師事務所的名義，因此，乙企業(yè)應該向甲稅務師事務所提出賠償要求。