2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列資產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅的是（　　）?！締芜x題】

A. 某公司建設(shè)在農(nóng)村的食品加工廠的廠房

B.某公司新建造的水塔

C.某公司名下星級(jí)酒店的室內(nèi)游泳池

D.某公司辦公樓外用來養(yǎng)殖熱帶植物的玻璃暖房

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村；選項(xiàng) BD，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)，不繳納房產(chǎn)稅。

2、納稅人發(fā)生下列情形需要預(yù)繳增值稅的有（　?。！径噙x題】

A.知名品牌手機(jī)預(yù)售收到的款項(xiàng)

B.A 市李某收到位于 B 市的三居室租金

C.A 市施工單位在外省 B 市提供建筑服務(wù)收到工程進(jìn)度款

D.施工單位提供建筑服務(wù)預(yù)收工程款

E.房地產(chǎn)開發(fā)商收到樓盤預(yù)售款

正確答案:C、D、E

答案解析:納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、在異地銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，在建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，納稅人預(yù)繳的增值稅，在機(jī)構(gòu)所在地納稅申報(bào)時(shí)，按規(guī)定抵減應(yīng)納增值稅額；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目和預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照規(guī)定預(yù)繳增值稅。選項(xiàng) AB，不屬于需要預(yù)繳增值稅的情形。

3、納稅人將自產(chǎn)的從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，其消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（　?。??！締芜x題】

A.組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤）÷（1 －消費(fèi)稅稅率）

B. 同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)

C.同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)

D. 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

正確答案:C

答案解析:納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

4、在下列業(yè)務(wù)開具發(fā)票時(shí)無需在備注欄注明相關(guān)信息的是（　?。?。【單選題】

A.出租不動(dòng)產(chǎn)

B. 貨物運(yùn)輸服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售代銷貨物

正確答案:D

答案解析:目前，在開具發(fā)票時(shí)必須在備注欄注明的經(jīng)營業(yè)務(wù)主要有：①提供建筑勞務(wù)；②銷售不動(dòng)產(chǎn)；③出租不動(dòng)產(chǎn)；④貨物運(yùn)輸服務(wù)；⑤單用途卡或多用途卡結(jié)算銷售款；⑥保險(xiǎn)公司代收車船稅；⑦個(gè)人保險(xiǎn)代理人等匯總代開。

5、稅務(wù)師代理審查從量計(jì)征應(yīng)稅資源的資源稅時(shí)，下列表述中正確的有（　?。??！径噙x題】

A.對(duì)于連續(xù)加工而無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

C.降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級(jí)，應(yīng)使用低等級(jí)的單位稅額

D.代理納稅審查時(shí)首先應(yīng)確定納稅人計(jì)稅依據(jù)是否正確

E.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量作為課稅數(shù)量

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)于原煤應(yīng)該從價(jià)定率計(jì)征資源稅，而不是從量定額征收資源稅；選項(xiàng) C，應(yīng)重點(diǎn)注意審核納稅人是否存在降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級(jí)，使用低等級(jí)的單位稅額，少納資源稅問題；選項(xiàng) E，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量或應(yīng)稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)。

6、下列項(xiàng)目在當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有（　　）。【多選題】

A.超過利潤總額 12% 的公益性捐贈(zèng)支出

B.收到國債利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用

D.列入營業(yè)外支出的行政罰款

E.可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，超標(biāo)的公益性捐贈(zèng)支出，應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) B，國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) C，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) D，行政罰款不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) E，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，應(yīng)納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

7、增值稅一般納稅人 2022 年 1 月購進(jìn)貨物同時(shí)丟失已開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，其對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（　　）。【單選題】

A.可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證

B. 由銷售方的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具已繳納稅款憑證作為抵扣憑證

C.由銷售方重新開具增值稅發(fā)票作為抵扣憑證

D.可憑購進(jìn)貨物的運(yùn)輸憑證、付款憑證等相關(guān)資料作為抵扣憑證

正確答案:A

答案解析:納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

8、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法錯(cuò)誤的是（　?。！締芜x題】

A.納稅人注銷稅務(wù)登記應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

B.納稅人被市場監(jiān)管局吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自被吊銷之日起 60 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在向市場監(jiān)管局辦理注銷登記前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D.非正常狀態(tài)納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，需先解除非正常狀態(tài)，再辦理注銷稅務(wù)登記

正確答案:B

答案解析:納稅人被市場監(jiān)督管理局吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起 15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

9、某制造企業(yè)的下列會(huì)計(jì)處理有可能屬于增值稅視同銷售行為的有（　　）。【多選題】

A.借：主營業(yè)務(wù)成本　　 貸：庫存商品

B.借：應(yīng)付職工薪酬　　 貸：庫存商品

C.借：管理費(fèi)用　　 貸：庫存商品

D. 借：營業(yè)外支出　　 貸：庫存商品

E.借：利潤分配　　 貸：原材料

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷售繳納增值稅；選項(xiàng) D，將自產(chǎn)、購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送，應(yīng)視同銷售繳納增值稅；選項(xiàng) E，將外購的原材料分配給股東或投資者，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。

10、下列屬于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)范圍的是（　?。?。【單選題】

A. 辦理稅務(wù)注銷

B.專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)

C.代理涉稅爭議    

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒定

正確答案:B

答案解析:專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的基本內(nèi)容包括專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長期稅務(wù)顧問服務(wù)。