2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某金店為增值稅一般納稅人，2021 年3 月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)款為 35 萬元(含增值稅)，已知舊金銀首飾回收折價(jià) 15 萬元(含增值稅，該店當(dāng)月應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額( )萬元?！締芜x題】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正確答案:B

答案解析:本題考核”以舊換新方式銷售貨物銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。以舊換新方式銷售金銀首飾，銷售方應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為銷售額來計(jì)算增值稅。該店當(dāng)月應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=35 (1+13%) X13%=4.03 (萬元)。

2、甲企業(yè)銷售開發(fā)的商品房和出租商品房應(yīng)繳納的增值稅為（） 萬元。【單選題】

A.1620.00

B.1466.10

C.1339.20

D.1644.40

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%+1080X9%-378=1620(萬元)。

3、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是 （ ）【單選題】

A.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格

C.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為支付給銷售者的含增值稅的價(jià)款

D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格

正確答案:B

答案解析:本題考核”車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)AD，納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)、其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格確定其計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng) C，購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不含增值稅稅款。選項(xiàng) B，進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)= (1一消費(fèi)稅稅率)，因此選項(xiàng)B正確。

4、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是 ( )【單選題】

A.納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品，同時(shí)符合兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，可以同時(shí)享受各項(xiàng)優(yōu)惠政策

B.納稅人開采低品位礦，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定免征或減征資源稅

C.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出的免征或減征資源稅的具體辦法，應(yīng)報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案

D.納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策，實(shí)行"自行判別，審核享受，留存?zhèn)洳椤鞭k理方式

正確答案:C

答案解析:本題考核”資源稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品,司時(shí)符合兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行選項(xiàng) B，納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦規(guī)定的免征或者減征資源稅的具體辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。選項(xiàng)D，納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策，實(shí)行"自行判別，申報(bào)享受，有關(guān)資料留存?zhèn)洳?的辦理方式，另有規(guī)定的除外。

5、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅是( )萬元?！締芜x題】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正確答案:B

答案解析:本題考核”資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅=75X5%=3.75(萬元)。

6、甲企業(yè) 2021年3月在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生固體廢物 600 噸其中按照國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用 200 噸。已知每噸固體廢物的稅額是5元該企業(yè)排放固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅( )元?！締芜x題】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正確答案:B

答案解析:本題考核”環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額=(產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量) ×單位稅額= (600-200) X5=2000 (元)。

7、計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )萬元【單選題】

A.800.40

B.696.31

C.425.00

D.701.04

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(萬元).

8、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲不含稅買價(jià)5萬元:從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為 20 萬元;月末外購(gòu)庫(kù)存煙絲不含稅買價(jià)12萬元。本月將外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙，本月銷售甲類卷煙 10 箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額 22 萬元。甲卷煙廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元?！締芜x題】

A.A.12.47

B.8.57

C..6.47

D.12.32

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。將外購(gòu)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，允許按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅。準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅=(5+20-12)X30%=3.9(萬元)，甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (萬元)

9、本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)()萬元?！締芜x題】

A.271.33

B.242.79

C.271.19

D.271.36

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額= (189+25+15)÷(1+13%) X13%+2X13%=51.91(萬元):業(yè)務(wù)(2) 銷項(xiàng)稅額=29.18 (萬元);業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額=1695÷ (1+13%) X13%=195 (萬元);業(yè)務(wù)(4) 銷項(xiàng)稅額=5.3 ÷(1+6%) ×6%=0.3(萬元):業(yè)務(wù)(5)沖減銷項(xiàng)稅額=200X20%X13%=5.2(萬元);本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19 (萬元)

10、增值稅發(fā)票的種類包括( )A.B.C.D.【多選題】

A.增值稅電子專用發(fā)票

B.停車場(chǎng)定額紙質(zhì)收費(fèi)票據(jù)

C.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

E.E.增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票

正確答案:A、C、D、E

答案解析:本題考核”增值稅發(fā)票種類”知識(shí)點(diǎn)。增值稅發(fā)票的種類包括:增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票。不包括停車場(chǎng)定額紙質(zhì)收費(fèi)票據(jù)。