2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制是（ ）?！締芜x題】

A.分稅制

B.中央集權(quán)制

C.雙軌制

D.平行管理制度

正確答案:A

答案解析:分稅制是在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。

2、關(guān)于涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.雙方自愿委托和自愿受理

B.雙方達成了代理事項的口頭協(xié)議

C.委托代理項目符合法律規(guī)定

D.涉稅服務(wù)人員接受稅務(wù)機關(guān)實名制管理

正確答案:B

答案解析:涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提是雙方書面簽訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式。

3、下列事項可以適用調(diào)解結(jié)案的是(）【單選題】

A.稅收保全措施

B.稅收強制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)行政訴訟

正確答案:C

答案解析:

4、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人將其開采的稀土原礦加工為精礦銷售的，按不含增值稅的精礦銷售額和適用稅率計算繳納資源稅

B.納稅人開采并銷售稀土原礦的，按原礦銷售額計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的鎢原礦加工為精礦銷售的，在原礦移送使用環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人將其開采的鎢原礦，自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦的，在原礦移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅

E.納稅人將自采鉬原礦加工為精礦自用或者進行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照有關(guān)規(guī)定計算繳納資源稅

正確答案:A、E

答案解析:選項B：納稅人開采并銷售稀土原礦的，將原礦銷售額（不含增值稅）換算為精礦銷售額計算繳納資源稅。選項C：納稅人將其開采的鎢原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅。選項D：納稅人將其開采的原礦，自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦的，在原礦移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅，加工為精礦后按規(guī)定計算繳納資源稅。

5、下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.圍墻

B.變電塔

C.露天停車場

D.廠房

E.地下停車場

正確答案:D、E

答案解析:獨立于房屋之外的建筑物不屬于房產(chǎn)，比如圍墻、變電塔、露天停車場等不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。

6、下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.過節(jié)費

B.防暑降溫費

C.職工出差期間的伙食補助

D.職工勞動保護費

正確答案:B

答案解析:退休職工的費用；被辭退職工的補償金；職工勞動保護費；職工的病假、生育假、探親假期間領(lǐng)取到的補助；職工的學(xué)習(xí)費；職工的伙食補助費（包括職工在企業(yè)的午餐補助和出差期間的伙食補助）以及企業(yè)發(fā)給員工的年貨、過節(jié)費、節(jié)假日物資及組織員工旅游支出等都不屬于職工福利費的開支范圍。

7、下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

B.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失

正確答案:D

答案解析:下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除此之外，其他的損失扣除，需要專項申報。

8、下列各項中，應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地

B.商業(yè)企業(yè)在工礦區(qū)的用地

C.事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

D.鎮(zhèn)政府機關(guān)在建制鎮(zhèn)的辦公用地

E.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在農(nóng)村的生產(chǎn)用地

正確答案:B、C

答案解析:選項A：直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；選項BC：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：鎮(zhèn)政府屬于國家機關(guān)，其自用的土地免稅；選項E：農(nóng)村土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、某制藥廠（增值稅一般納稅人）2020年3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.14.73

B.11.87

C.10.20

D.8.47

正確答案:D

答案解析:納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計=6.8×50÷（100+50）=2.27（萬元）應(yīng)納稅額=113÷1.13×13%-（6.8-2.27）=8.47（萬元）

10、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅審核要點的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.審核“固定資產(chǎn)”賬簿時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注房屋的造價或原價是否真實、完整，是為了審核自用房產(chǎn)房產(chǎn)稅計算的問題

B.審核“累計折舊”賬簿時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注房屋的折舊是否按照規(guī)定計提和記載，是為了審核自用房產(chǎn)計繳房產(chǎn)稅的問題

C.審核企業(yè)的房屋租賃合同，關(guān)注出租房屋的出租情況，是為了審核出租房屋是否均按照規(guī)定計算房產(chǎn)稅的問題

D.審核“其他業(yè)務(wù)收入”等賬戶中記錄的房屋出租收入，是為了審核企業(yè)有無將已經(jīng)出租的房屋沒有記錄收入

E.審核“固定資產(chǎn)”賬簿的變動情況和相關(guān)的大修理合同、協(xié)議，關(guān)注改建、擴建房屋的支出是否按照大修理支出核算，是為了審核企業(yè)自用房產(chǎn)房產(chǎn)稅的計算問題

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B是錯誤的，房產(chǎn)稅的計算與房屋的使用年限及會計上計提折舊的情況沒有聯(lián)系，所以不用審核“累計折舊”科目；選項D是錯誤的，因為審核“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，無法發(fā)現(xiàn)企業(yè)房屋租金收入的完整性，應(yīng)當(dāng)通過審核房屋租賃合同，來達到這個目的。