2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(2)的銷項稅額為( )萬元。【客觀案例題】

A.0.68

B.0.99

C.1.09

D.1.19

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(2)的銷項稅額=12÷(1+9％)×9％=0.99(萬元)交由廣告公司以本停車場不動產(chǎn)為載體涂刷廣告，該停車場的此項收入按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務計算繳納增值稅，預收租賃費用的，按照預收款的金額計算繳納增值稅。

2、2019年2月公司打包銷售的4500平方米房屋應繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.378

B.428

C.324

D.425

正確答案:C

答案解析:單位建筑面積成本費用=29013.75÷40500=0.72（萬元）扣除項目=0.72×4500=3240（萬元）增值額=4320-3240=1080（萬元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%應納土地增值稅=1080×30%=324（萬元）

3、某生產(chǎn)農(nóng)用挖掘機的農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人，2019年5月生產(chǎn)銷售農(nóng)用挖掘機，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理農(nóng)用挖掘機取得的修理費現(xiàn)金收入為10萬元。當月外購零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.2萬元，已通過認證并允許當月抵扣。則該廠5月份應納增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.45

B.4.4

C.2.98

D.6.8

正確答案:A

答案解析:本題考核增值稅一般納稅人銷售農(nóng)機適用9%的低稅率，提供修理修配勞務適用13%的基本稅率。5月份該農(nóng)機廠應納增值稅=50×9%+10÷（1+13%）×13%-3.2=2.45（萬元）。

4、（1）該化妝品公司當期進口高檔化妝品進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金為（?。┰??！究陀^案例題】

A.24550.59 

B.25743.53

C.23943.53

D.24378.53 

正確答案:A

答案解析:進口高檔化妝品的關(guān)稅＝60000×6%＝3600（元） 進口高檔化妝品的增值稅＝（60000＋3600）÷（1－15%）×13%＝9727.06（元） 進口高檔化妝品的消費稅＝（60000＋3600）÷（1－15%）×15%＝11223.53（元） 進口環(huán)節(jié)繳納的稅金＝3600＋9727.06＋11223.53＝24550.59（元）

5、境外單位發(fā)生的下列行為中，屬于在境內(nèi)銷售服務的有（）【多選題】

A.為出境的函件在境外提供的郵政服務

B.向境外單位出租境內(nèi)的不動產(chǎn)

C.向境內(nèi)單位銷售未完全在境外發(fā)生的服務

D.向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務

E.向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境外的建筑服務

正確答案:B、C

答案解析:選項 B:所租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)，屬于“在境內(nèi)”銷售服務。選項 C: 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務，不屬于在境內(nèi)銷售服務。

6、下列應稅消費品的包裝物押金，應在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有（?。??！径噙x題】

A.白酒

B.啤酒

C.黃酒

D.高檔化妝品

E.甲類卷煙

正確答案:D、E

答案解析:對酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，收取時均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征稅。啤酒和黃酒從量計征消費稅，收取的包裝物押金不計征消費稅。 小結(jié)： （1）一般貨物包裝物押金收取時不征稅，應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅，如果是應稅消費品還應計征消費稅。 （2）對于除啤酒、黃酒之外的酒類產(chǎn)品，包裝物押金在收取的當時就要計征增值稅和消費稅，逾期時不再征增值稅及消費稅，退還押金時也不再退還已經(jīng)交過的增值稅及消費稅。 （3）對于啤酒、黃酒包裝物押金，因為啤酒、黃酒是從量定額征收消費稅，所以在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅。

7、下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除

B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征收增值稅

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應以新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價后的余額作為計稅依據(jù)

D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅

E.銷售折讓可以從銷售額中扣除計征增值稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外；選項D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該作購銷業(yè)務處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進貨物的進項稅。

8、(4)建筑公司當月應繳納的增值稅合計為()萬元【客觀案例題】

A.1679.67

B.1184.61

C.1364.3

D.1520.17

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(4):應確認的增值稅銷項稅=(1200+150)÷(1+9％)×9％=111.47(萬元)業(yè)務(5):應確認的增值稅銷項稅=5800÷(1+9％)×9％=478.90(萬元)該建筑公司當月應繳納的增值稅合計=951.19+535.05-450+111.47+478.90-3400×13％=1184.61(萬元)

9、下列選項中，不屬于稅法適用原則的是（ ）?！締芜x題】

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

正確答案:C

答案解析:選項C屬于稅法基本原則。

10、按征稅對象進行分類，可將關(guān)稅分為（ ）?！径噙x題】

A.進口關(guān)稅

B.出口關(guān)稅

C.滑準稅

D.從價稅

E.從量稅

正確答案:A、B

答案解析:按征稅對象進行分類，可將關(guān)稅分為進口關(guān)稅、出口關(guān)稅。