2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2017年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.680

B.700

C.725

D.720

正確答案:D

答案解析:境內(nèi)的會計利潤=4000-2000-20-700-500-80=700（萬元）廣告費的稅前扣除限額=4000×15%=600（萬元）＜實際發(fā)生額620萬元，需納稅調(diào)增20萬元。該企業(yè)2017年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=700+20=720（萬元）。

2、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有（）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權(quán)之和達100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得

E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨占許可使用權(quán)的所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù) 轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3、該企業(yè)2018年會計利潤總額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年會計利潤總額=11696-115.2=11580.8（萬元）。

4、根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.記載資金的營業(yè)賬簿減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅

E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E:出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

5、甲公司2018年出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.108000

B.124000

C.168000

D.144000

正確答案:B

答案解析:甲公司2018年出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=/[1000×（1-20%）×1.2%/12×5+120/12×7×12%/]×10000=124000（元）。

6、下列權(quán)利許可證照，應(yīng)征收印花稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)證

B. 土地使用證

C.商標注冊證

D.會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證

E.工商營業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、B、C、E

答案解析:權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊 證、專利證、土地使用證。

7、計算商鋪租賃所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是（）。【單選題】

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的罰款

C.繳納的城市維護建設(shè)稅

D.經(jīng)核準的修繕費用

正確答案:B

答案解析:個人出租房產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入（不含增值稅）扣除費用范圍和順序包括: 稅費（出租房產(chǎn)過程中繳納的城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅和教育費附加）+租金（只適用于轉(zhuǎn)租的情況）+修繕費+法定費用扣除標準。不包括違章租賃的罰款。

8、關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A. 自搬遷完成年度起分2個納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分3個納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分5個納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分4個納稅年度，均勻在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進行稅務(wù)處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除；（2） 自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。

9、根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國際運輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國際運輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入

B.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國際運輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分：①為其 他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；④僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

10、 企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)一次性計入收入取得所屬納稅年度的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.接受捐贈收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應(yīng)付款收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、 接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除 另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。