2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、某英國企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2019年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬元；在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2019年度該分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元?！締芜x題】

A.500

B.580

C.700

D.780

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為500萬元的咨詢收入和200萬元的培訓(xùn)收入，合計為700萬元；按照我國規(guī)定，香港、澳門、臺灣地區(qū)屬于我國國境之內(nèi)，關(guān)境之外，在稅務(wù)處理上不屬于在我國境內(nèi)，所以從香港取得所得不屬于來源于境內(nèi)的所得，而且和境內(nèi)機構(gòu)無實際聯(lián)系，所以不屬于境內(nèi)分支機構(gòu)應(yīng)稅收入，符合題意的是C選項。

2、（3）2020年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（?。┰！究陀^案例題】

A.51360

B.51503

C.54240

D.54053

正確答案:C

答案解析:生產(chǎn)車間和辦公樓房產(chǎn)原值560萬元，其中價值50萬元的辦公樓從7月1日起出租給其他企業(yè)使用，7月份就取得租金，所以從租房產(chǎn)稅是6個月。 應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝560×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000（出租之前6個月按照房產(chǎn)余值計征）＋（560－50）×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000（扣除出租部分的房產(chǎn)出租之后6個月按照房產(chǎn)余值計征）＋0.4×6×12%×10000（從租計征部分）＝54240（元）

3、2015年中國公民李某被公司派往A國工作6個月，在A國工作期間，工資由公司設(shè)在A國的分支機構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機構(gòu)代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得A國勞動報酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。2015年李某在我國應(yīng)補繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2430

B.1110

C.2400

D.3510

正確答案:A

答案解析:工資薪金所得抵免限額=[（50000-4800）×30%-2755]×6=64830（元）已由分支機構(gòu)代扣代繳稅額=10000×6=60000（元）勞務(wù)報酬所得抵免限額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元），在境外已經(jīng)繳納稅款10000元。抵免限額=64830+7600=72430（元）>境外實際繳納稅款=60000+10000=70000（元），所以在我國應(yīng)補繳的個人所得稅為2430元。

4、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有(）【多選題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿 183 天的個人，為居民個人

B.在中國境內(nèi)無住所，且在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿 183 天的個人，為非居民個人

C.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿 183 天的年度連續(xù)不滿 6 年的，就全部境內(nèi)、境外所得繳納個人所得稅

D.在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過 90 天的，免子繳納個人所得稅

E.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿 183 天的任一年度中有一次離境超過30 天的，其在中國境內(nèi)居住累計滿 183 天的年度的連續(xù)年限重新起算

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C:在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿 183 天的年度連續(xù)不滿6 年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅;選項 D:在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過 90 天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。

5、下列各項中，屬于抵免限額計方法的有(）【多選題】

A.分國抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分項抵免限額

D.成本抵免限額

E.費用抵免限額

正確答案:A、B、C

答案解析:抵免限額的計算方法包括分國抵免限額、綜合抵免限額和分項抵免限額