2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.發(fā)生的合理的勞動保護支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.合理范圍內(nèi)的銷售傭金

D.未經(jīng)稅務機關核準的準備金支出

E.企業(yè)營業(yè)機構之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:未經(jīng)核定的準備金支出不得在稅前扣除，企業(yè)營業(yè)機構之間支付的租金不得扣除。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費用的是（ ）?！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租人固定資產(chǎn)的改建支出

C.外購房屋發(fā)生的裝修費用

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C

答案解析:長期待攤費用是指企業(yè)發(fā)生的應在1個年度以上或幾個年度進行攤銷的費用。在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。選項C，外購房屋發(fā)生的裝修費用應該資本化計入房屋的成本中。

3、甲先生6月抽獎所獲獎品應繳納個人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.200

B.360

C.1280

D.1600

正確答案:D

答案解析:甲先生6月抽獎所獲獎品應繳納個人所得稅=8000×20％=1600(元)

4、某英國企業(yè)（實際管理機構不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設立分支機構，2019年該分支機構在中國境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術人員，取得英方支付的培訓收入200萬元；在香港取得與該分支機構無實際聯(lián)系的所得80萬元，2019年度該分支機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為（）萬元?！締芜x題】

A.500

B.580

C.700

D.780

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該分支機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為500萬元的咨詢收入和200萬元的培訓收入，合計為700萬元；按照我國規(guī)定，香港、澳門、臺灣地區(qū)屬于我國國境之內(nèi)，關境之外，在稅務處理上不屬于在我國境內(nèi)，所以從香港取得所得不屬于來源于境內(nèi)的所得，而且和境內(nèi)機構無實際聯(lián)系，所以不屬于境內(nèi)分支機構應稅收入，符合題意的是C選項。

5、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征的有（ ）?！径噙x題】

A.國家依法征用、收回的房地產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，且產(chǎn)權未發(fā)生轉(zhuǎn)移

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資

D.合作建房建成后分房自用的

E.企業(yè)出租給個人用于經(jīng)營的房屋

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn)。