2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、對于上一年度錯誤會計賬目的調整方法的表述中，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調整”進行調整

B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容

C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整

D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整

E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項

正確答案:B、C、E

答案解析:對上一年度錯誤會計賬目的調賬方法：（1）對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現的，可直接調整上年度賬項，這樣可以應用紅字沖銷法、補充登記法等方法加以調整，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。②如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現的，一般不能應用上述方法，而按正常的會計核算對有關賬戶進行一一調整。第一種：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。第二種：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進行調整，而應通過“以前年度損益調整”科目進行調整。（2）對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關賬項。

2、企業(yè)發(fā)生的下列資產損失中，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.在正常經營管理活動中，按公允價格處置存貨發(fā)生的損失

B.因工作失誤收取假幣被銀行沒收而產生的損失

C.固定資產盤虧損失

D.因債務人破產發(fā)生的壞賬損失

E.生產性生物資產達到使用年限正常死亡發(fā)生的資產損失

正確答案:A、E

答案解析:選項BCD應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。

3、在印花稅納稅審核過程中，下列說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.財產保險合同的計稅依據為所保財產的金額

B.權利、許可證照的計稅依據為應稅憑證的件數

C.流動資金周轉性借款合同，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內隨借隨還，以其規(guī)定的最高限額為計稅依據

D.建設工程勘察設計合同的計稅依據為勘察、設計收入

正確答案:A

答案解析:根據印花稅計稅依據的規(guī)定，財產保險合同的計稅依據為支付（收?。┑谋ｋU費金額，不包括所保財產的金額，因此，A選項錯誤。

4、下列各項中，應計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人取得的保險賠款

B.軍人的轉業(yè)安置費

C.國債利息收入

D.奧運冠軍取得當地縣政府的獎勵

正確答案:D

答案解析:省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，享受免稅。D選項應納個人所得稅。

5、下列各項中，稅務師事務所在代理期限內可單方終止涉稅服務行為的有（ ）。【多選題】

A.委托人要求降低涉稅服務費用，涉稅服務機構認為無法承受的

B.委托人提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的

C.委托人投資方發(fā)生重大變化，涉稅服務機構認為涉稅服務關系無法繼續(xù)的

D.委托人授意涉稅服務執(zhí)業(yè)人員實施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，經勸告仍不停止其違法活動的

E.委托方因經營不善破產

正確答案:B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，稅務師事務所在代理期限內可單方終止代理行為：（1）委托方死亡或解體、破產；（2）委托方自行實施或授意涉稅服務執(zhí)業(yè)人員實施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，經勸告仍不停止其違法活動的；（3）委托方提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的。

6、甲企業(yè)2020年初擁有一處房產，原值1000萬元。2020年7月1日將其用于投資聯(lián)營，投資期為10年，每年收取固定收入50萬元，不承擔聯(lián)營風險。當地政府規(guī)定房產原值的扣除比例為20%。企業(yè)自行計算2020年應納的房產稅為：50×12%=6（萬元）。則下列說法中正確的是（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)計算的房產稅是正確的

B.甲企業(yè)計算的房產稅有誤，應補繳房產稅1.8萬元

C.甲企業(yè)計算的房產稅有誤，應補繳房產稅0.48萬元

D.甲企業(yè)計算的房產稅有誤，應申請退還房產稅3.6萬元

正確答案:B

答案解析:以房產投資聯(lián)營取得固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，由出租方按租金收入計算繳納房產稅。該企業(yè)1～6月從價計稅，7～12月從租計稅。該企業(yè)2020年投資聯(lián)營取得的固定收入=50×6÷12=25（萬元），2020年該企業(yè)應納房產稅=1000×（1-20%）×1.2%×6/12+25×12%=4.8+3=7.8（萬元）；企業(yè)應補繳房產稅=7.8-6=1.8（萬元）。

7、2018年年初A居民企業(yè)以實物資產500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權。2018年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉讓，取得轉讓收入600萬元，轉讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.A企業(yè)取得投資轉讓所得100萬元

B.A企業(yè)應確認投資的股息所得120萬元

C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資轉讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。因此，A企業(yè)取得投資轉讓所得=600-500=100（萬元），該項投資轉讓所得應繳納的企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）。

8、下列關于賬務調整的說法，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.因會計核算錯誤而導致的多繳稅或少繳稅，應先調整賬務，然后確定應補或退稅額

B.賬務調整要與現行的財務會計準則相一致，要與稅法的有關會計核算相一致

C.在賬務調整方法的運用上，能用沖銷調整法，則不用補充調整法

D.一個會計年度結賬前的錯賬或漏賬，可以在當期的有關賬戶直接調整

正確答案:C

答案解析:在賬務調整方法的運用上，堅持從簡賬務調整的原則，能用補充調整法，則不用沖銷調整法。

9、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是（）【單選題】

A.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

B.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應正常辦理復業(yè)申請

C.個人獨資企業(yè)不得辦理停業(yè)

D.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，按規(guī)定依法申報繳納稅款

正確答案:D

答案解析:選項A，定期定額征收的個體工商戶停業(yè)期不得超過一年。選項B，稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿前到稅務機關申請延長停業(yè)。選項C.比照定期定額戶進行管理的個人獨資企業(yè)可以辦理停業(yè)。

10、從事生產、經營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內，持有關證件向主管稅務機關申報辦理稅務登記?！締芜x題】

A.15日

B.20日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件向主管稅務機關申報辦理稅務登記。