2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比

B.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的

D.超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率

E.相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和

正確答案:D、E

答案解析:定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率；速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的。

2、下列屬于實(shí)體從舊、程序從新原則的正確解釋是（ ）。【單選題】

A.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B.實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力

C.實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)

D.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

正確答案:B

答案解析:實(shí)體從舊、程序從新原則是指實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力。

3、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的有（ ）。【多選題】

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)

B.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)

D.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境內(nèi)的倉儲(chǔ)服務(wù)

E.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)，免征增值稅。

4、以下應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品

B.白酒

C.卷煙

D.小汽車

E.游艇

正確答案:C、D

答案解析:應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限：（1）卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案；（2）其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定；（3）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。

5、某油田2020年10月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，取得不含增值稅收入78萬元。加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售90萬立方米，待售10萬立方米，取得含增值稅收入198萬元。按當(dāng)?shù)匾?guī)定原油、天然氣的比例稅率均為6%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.15.58

B.12.59

C.13

D.14

正確答案:A

答案解析:加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=（78+198÷1.09）×6%=15.58（萬元）

6、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理，下列表述不正確的有（）。【多選題】

A.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，也應(yīng)加收滯納金

B.對(duì)同一類扣除項(xiàng)目事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取相同的會(huì)計(jì)政策或處理方法，會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以會(huì)計(jì)核算規(guī)定為準(zhǔn)

C.納稅人清算土地增值稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要相應(yīng)項(xiàng)目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證的原件

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金；選項(xiàng)B：對(duì)同一類扣除項(xiàng)目事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取相同的會(huì)計(jì)政策或處理方法，會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以稅務(wù)處理規(guī)定為準(zhǔn)；選項(xiàng)C：納稅人清算土地增值稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要相應(yīng)項(xiàng)目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證的復(fù)印件。

7、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有（ ）。【多選題】

A.資源稅納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，一律在開采地或生產(chǎn)地納稅

C.納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

D.省內(nèi)開采應(yīng)稅資源的，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：納稅人在省內(nèi)開采的應(yīng)稅資源，應(yīng)當(dāng)向開采地或者生產(chǎn)地繳納資源稅。

8、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，應(yīng)當(dāng)視為對(duì)買方處置或者使用進(jìn)口貨物進(jìn)行了限制。【多選題】

A.進(jìn)口貨物只能用于展示或者免費(fèi)贈(zèng)送的

B.進(jìn)口貨物只能銷售給指定第三方的

C.進(jìn)口貨物只能在進(jìn)口后手續(xù)齊全，才可以銷售的

D.進(jìn)口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的

E.其他經(jīng)海關(guān)審查，認(rèn)定買方對(duì)進(jìn)口貨物的處置或者使用受到限制的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)視為對(duì)買方處置或者使用進(jìn)口貨物進(jìn)行了限制：（1）進(jìn)口貨物只能用于展示或者免費(fèi)贈(zèng)送的；（2）進(jìn)口貨物只能銷售給指定第三方的；（3）進(jìn)口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的；（4）其他經(jīng)海關(guān)審查，認(rèn)定買方對(duì)進(jìn)口貨物的處置或者使用受到限制的。

9、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

正確答案:C

答案解析:增值額＝20000－12964.8＝7035.2（萬元）增值率＝7035.2÷12964.8×100%＝54.26%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅＝7035.2×40%－12964.8×5%＝2165.84（萬元）

10、下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)所得稅

B.土地使用稅

C.消費(fèi)稅

D.資源稅

正確答案:A

答案解析:所得稅的征稅對(duì)象是所得額，計(jì)稅依據(jù)也是所得額。