2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于增值稅先征后退的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.少年兒童期刊出版適用增值稅 50% 先征后退政策

B.外文圖書出版適用增值稅 100% 先征后退政策

C.少數(shù)民族文字出版物的印刷業(yè)務(wù)適用增值稅 50% 先征后退政策

D.盲文圖書出版適用增值稅 100% 先征后退政策

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) AD：專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊、盲文圖書和盲文期刊執(zhí)行增值稅 100% 先征后退的政策。選項(xiàng) B：各類圖書（包括外文圖書）、期刊、音像制品、電子出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅 50% 先征后退的政策，但規(guī)定執(zhí)行增值稅 100% 先征后退的出版物除外。選項(xiàng) C：對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅 100% 先征后退的政策。

2、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅額（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.247.5

B.261

C.232.5

D.382.5

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅 =（8500-3000×5%÷4.5%）×4.5%=232.5（萬元）。

3、 甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅 =120×200×25%=6000（萬元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（萬元）；甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =6000+84600+350=90950（萬元）。

4、關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，征收增值稅，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)，商品自海關(guān)放行之日起 60 日內(nèi)退貨的，可以申請退稅

D. 超過單次交易限值，累加后超過個(gè)人年度交易限值的單次交易，按一般貿(mào)易方式全額征稅

E.已購買的電商進(jìn)口商品可以進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng) C，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額；選項(xiàng) E，已經(jīng)購買的電商進(jìn)口商品屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售。

5、關(guān)于資源稅征稅對象和適用稅率，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品銷售的，按原礦計(jì)征資源稅

B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品，不能提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的，按照不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量比確定適用稅率

C.納稅人將應(yīng)稅選礦產(chǎn)品用于贈送的，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅

D.納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)按照原礦計(jì)征資源稅

E.納稅人以自采原礦直接銷售的，按原礦計(jì)征資源稅

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品銷售的，按選礦計(jì)征資源稅；選項(xiàng) B，納稅人開采或者生產(chǎn)同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的從高適用稅率；選項(xiàng) D，納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)不征收資源稅。

6、關(guān)于增值稅出口退稅，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人提供零稅率服務(wù)，適用簡易計(jì)稅的，可適用免抵退政策

B.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，未分開報(bào)關(guān)、核算的，從低適用退稅率

C.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，增值稅退稅計(jì)稅依據(jù)按出口貨物離岸價(jià)確定

D.出口企業(yè)既適用增值稅免抵退，也適用即征即退，增值稅即征即退可參與免抵退計(jì)算

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，適用簡易計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法；選項(xiàng) C，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定；選項(xiàng) D，出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項(xiàng)目，也有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目的，增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目不參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算。

7、甲煙廠為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉支付的價(jià)款總額為 50 萬元，并開具收購發(fā)票。支付運(yùn)費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額 0.36 萬元。本月領(lǐng)用購進(jìn)成本 20 萬元的庫存煙葉（從一般納稅人處購入）和本月購進(jìn)煙葉的 80% 用于生產(chǎn)卷煙。甲煙廠本月從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬元。【單選題】

A.6.24

B.5.46

C.6.46

D.6.44

正確答案:D

答案解析:一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品開具收購發(fā)票的，按發(fā)票注明的買價(jià)乘以 9% 扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工適用 13% 稅率的貨物的，在領(lǐng)用時(shí)加計(jì)扣除 1%。收購煙葉繳納的煙葉稅計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲煙廠本月從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（萬元）。

8、關(guān)于消費(fèi)稅和土地增值稅的表述中，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲廠生產(chǎn)銷售超豪華小轎車，應(yīng)該按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率加總計(jì)算消費(fèi)稅

B.業(yè)務(wù)（1）甲廠不繳納消費(fèi)稅，乙公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅包括不含增值稅價(jià)款在 130 萬元及以上的乘用車和中輕型商用車

D.甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓，增值額不超過各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額之和 20%（含 20%），免征士地

E.甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓，自購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度至每年加計(jì) 5% 扣除

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng) B，甲廠作為生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅；選項(xiàng) D，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和 20%（含 20%）的，免征土地增值稅。

9、下列油品屬于資源稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.溶劑油

B.石腦油

C.高凝油

D.燃料油

正確答案:C

答案解析:資源稅對“原油”征收，選項(xiàng) ABD 屬于成品油，不需要繳納資源稅。

10、乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。A. B. C. D. 【答案】D【解析】【單選題】

A.1849.90

B.1849.00

C.5609.90

D.5600.00

正確答案:D

答案解析:乙公司并非生產(chǎn)企業(yè)，只需要繳納超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅 =158.2×400÷（1+13%）×10%=5600（萬元）。