2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的增值稅政策表述正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅 

B.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)均按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)體商戶出租住房，應(yīng)按5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專票

E.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅；選項(xiàng)BC，其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅。

2、關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣

E.購(gòu)買時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在改變用途的次月按規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

3、下列各項(xiàng)中，關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.實(shí)行統(tǒng)一的定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C.應(yīng)稅污染物的具體適用稅額由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.對(duì)機(jī)動(dòng)車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅

E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)；選項(xiàng)C，應(yīng)稅污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案；選項(xiàng)D,《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》第十二條規(guī)定，“下列情形，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅：機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的?！?/p>

4、該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.4.08 

B.4.50

C.4.49 

D.4.09

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（萬(wàn)元）。民航發(fā)展基金不得計(jì)算抵扣。

5、關(guān)于該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓，下列說法正確的有（）?！究陀^案例題】

A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯低于同類房地產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格且無正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算土地增值稅

B.增值率未超過 20％，可以免征土地增值稅

C.購(gòu)買公寓樓時(shí)支付的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目予以扣除

D.購(gòu)買公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項(xiàng)目予以扣除

E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項(xiàng)目予以扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng) B，轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房或者公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20％的，才免征土地增值稅；選項(xiàng)DE，轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅，貸款利息支出和裝修支出沒有作為扣除項(xiàng)目予以扣除的規(guī)定。

6、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.實(shí)行一次課征制度

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

D.在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)納稅

正確答案:C

答案解析:車輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清。

7、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅

C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.單位用于饋贈(zèng)的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。

8、業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2.97 

B.3.00

C.1.20

D.1.17

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（萬(wàn)元）

9、關(guān)于業(yè)務(wù)（2）的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.銷售汽油時(shí)，應(yīng)繳納增值稅

B.銷售汽油時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.銷售汽油時(shí)，應(yīng)繳納資源稅

D.原油移送開發(fā)需要繳納資源稅 9 萬(wàn)元

E.undefined

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，汽油不屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，原油移送開發(fā)應(yīng)納資源稅＝600×0.5×6%＝18（萬(wàn)元）資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品加工非應(yīng)稅產(chǎn)品，于移送使用時(shí)計(jì)算繳納資源稅，不考慮后續(xù)的非應(yīng)稅產(chǎn)的銷售數(shù)量。

10、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）?！締芜x題】

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.單位獲得的保險(xiǎn)賠付需要繳納增值稅 

C.工會(huì)組織收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收人，不征收增值稅。選項(xiàng)ABD，屬于增值稅不征稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C，各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺(tái)聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)，以及政府間國(guó)際組織收取會(huì)費(fèi)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。