2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在不考慮農(nóng)產(chǎn)品核定扣除范圍的情況下，關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物的，可以按 9% 稅率憑票據(jù)實(shí)抵扣或憑票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，另外 1% 是在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.從小規(guī)模納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票注明的金額為進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品賣價(jià)和 10% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和 10% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，從按照簡易計(jì)稅方法依照 3% 征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng) CD，納稅人取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和 9% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，若用于生產(chǎn)13% 稅率貨物的，在生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)加計(jì)抵扣 1% 進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、甲建筑施工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月平整土地收入 1 000 萬元，塔吊出租收入 40 萬元，建筑物外墻清理修復(fù)收入 60 萬元。上述收入均不包含增值稅。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.96

B.98.8

C.98.6 

D.100.6

正確答案:D

答案解析:建筑施工企業(yè)平整土地收入和建筑外墻清理修復(fù)收入適用的增值稅稅率為9%，塔吊出租收入適用的增值稅稅率為 13%。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝（1 000＋ 60）×9% ＋ 40×13% ＝ 100.6（萬元）。

3、增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物后，因質(zhì)量原因發(fā)生進(jìn)貨退回的增值稅處理正確的是（　?。！締芜x題】

A.沖減購進(jìn)貨物當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.根據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)核算確定沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間

C.沖減進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中沖減

正確答案:C

答案解析:一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

4、下列關(guān)于車輛購置稅的管理，說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.納稅義務(wù)時(shí)間自納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日計(jì)算

B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報(bào)納稅

C.需要辦理車輛登記的，在辦理車輛登記之前繳納車輛購置稅

D.需要辦理車輛登記的，向銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，納稅義務(wù)時(shí)間自納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日計(jì)算；選項(xiàng) B，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅；選項(xiàng) D，納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

5、關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.企業(yè)管理部門自用的車輛應(yīng)繳納車輛購置稅

B.貸款利息可以憑增值稅普通發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工的車輛應(yīng)繳納車輛購置稅，由企業(yè)代扣代繳

D.獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工的車輛應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅

E.企業(yè)管理部門自用的車輛要繳納消費(fèi)稅，無須繳納增值稅

正確答案:A、D、E

答案解析:購進(jìn)貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，且除另有規(guī)定外，增值稅普通發(fā)票不屬于扣稅憑證，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤。獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工的車輛，應(yīng)由員工自行申報(bào)繳納車輛購置稅，選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。

6、業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（　　）萬元?！窘M合型選擇題】

A.1.66

B.10.52

C.10.35

D.10.58

正確答案:B

答案解析:購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 90÷（1 ＋ 13%）×13% ＋ 2÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 10.52（萬元），選項(xiàng) B 正確。

7、增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（　?。??！径噙x題】

A.人力資源外包 

B.倉儲(chǔ)服務(wù)

C.勞務(wù)派遣服務(wù)

D.學(xué)歷教育服務(wù)

E. 以清包工方式提供的建筑服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，提供學(xué)歷教育服務(wù)，免征增值稅。

8、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.110

B.137.50

C.66

D.60

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納消費(fèi)稅＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1 －消費(fèi)稅比例稅率）× 消費(fèi)稅比例稅率＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 －40%）×40% ＝ 110（萬元），選項(xiàng) A 正確。

9、下列業(yè)務(wù)中，需要在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（　?。！締芜x題】

A.地板廠將委托加工收回的應(yīng)稅實(shí)木素板用于連續(xù)生產(chǎn)高端實(shí)木地板

B.汽車廠將新研制的應(yīng)稅小汽車用于碰撞試驗(yàn)

C.日化廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利

D.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) AD，需要在最終對(duì)外銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅，同時(shí)可以抵扣之前環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅；選項(xiàng) B，不繳納消費(fèi)稅。

10、某市甲企業(yè) 2022 年 1 月轉(zhuǎn)讓一處倉庫取得含稅收入 2 060 萬元，無法取得評(píng)估價(jià)格，該倉庫于 2014 年 1 月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)取得購房發(fā)票，注明金額 800 萬元。契稅完稅憑證注明契稅 24 萬元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（　?。┤f元。（該企業(yè)選擇按照簡易方法計(jì)算增值稅，不考慮印花稅和地方教育附加）【單選題】

A.1 110 

B.1 150

C.1 190 

D.1 230

正確答案:B

答案解析:允許扣除項(xiàng)目金額＝ 800×（1 ＋ 8×5%）＋（2 060 － 800）÷（1 ＋5%）×5%×（7% ＋ 3%）＋ 24 ＝ 1 150（萬元）。