2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、下列關于股票期權(quán)的表述，不正確的是（）?！締芜x題】

A.員工取得可公開交易的股票期權(quán)時繳納個人所得稅，在實際行使該股票期權(quán)購買股票時，不再計算繳納個人所得稅

B.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅

C.員工將取得的股票期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅

D.個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅

正確答案:C

答案解析:員工將取得的股票期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

2、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有（ ）?！径噙x題】

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.前期工程費

D.借款利息費用

E.開發(fā)間接費用

正確答案:A、D

答案解析:選項B、C、E屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)成本。

3、某居民企業(yè)于2021年轉(zhuǎn)讓了一臺舊的電機生產(chǎn)設備（因達到使用年限而正常報廢清理），取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項設備凈值為100萬元。在不考慮增值稅和其他稅費的情況下，對該項業(yè)務的所得稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.按80萬元計入應納稅所得額，不得扣除設備凈值100萬元

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以專項申報方式向稅務機關申報扣除

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以清單申報方式向稅務機關申報扣除

D.不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除設備凈值100萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失，屬于企業(yè)可以以清單申報方式向稅務機關申報扣除的損失。

4、(3)業(yè)務(3)中辦公樓應納房產(chǎn)稅(）萬元【客觀案例題】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正確答案:D

答案解析:納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。加裝的中央空調(diào)，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅應納房產(chǎn)稅=450x(1-30%)x1.2%x5÷12+(450+120+75)x(1-30%)x1.2%x7÷12=4.74(萬元)。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費用的是（ ）。【單選題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.外購房屋發(fā)生的裝修費用

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C

答案解析:長期待攤費用是指企業(yè)發(fā)生的應在1個年度以上或幾個年度進行攤銷的費用。在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。選項C，外購房屋發(fā)生的裝修費用應該資本化計入房屋的成本中。