2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅務師的服務范圍包括以下（ ）方面?！径噙x題】

A.辦理納稅、退稅和減免稅申報

B.代辦稅務登記申請

C.辦理增值稅一般納稅人資格登記申請

D.替小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

E.代為制作原始憑證

正確答案:A、B、C

答案解析:主管稅務機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅務師沒有這樣的權利；制作原始憑證是必須由納稅人、扣繳義務人自行辦理的稅務事宜，稅務師不能代辦。

2、企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（ ）。【多選題】

A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B.經認證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得

C.當年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)取得的所得

D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內的所得

E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的所得

正確答案:C、D

答案解析:選項A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%；選項B，經認證的新辦軟件企業(yè)的第三個獲利年度取得的所得減半征收企業(yè)所得稅；選項E，適用的稅率為25%。

3、印花稅納稅審核過程中，稅務師認為以下觀點正確的是（ ）。【單選題】

A.技術開發(fā)合同應當按合同所載的所有金額計稅

B.已繳納印花稅憑證的副本減半計稅

C.對分級核算的納稅人設置在二級核算單位和車間的明細賬也應當貼花

D.對租賃期限不確認的租賃合同，先按5元計稅貼花，在結算實際金額時，應當按結算金額計算的稅額全額貼花

正確答案:C

答案解析:選項A是錯誤的，技術開發(fā)合同應當按合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經費不作為計稅依據(jù)；選項B是錯誤的，對已繳納印花稅憑證的副本免稅；選項D是錯誤的，金額不確定的合同，先按5元計稅貼花，在結算實際金額時，應當按結算金額計算的稅額減去已經貼花的5元后的差額補貼印花稅票。

4、稅務師代理某企業(yè)印花稅納稅申報，企業(yè)提供計稅資料如下：該企業(yè)作為受托方與外商訂立加工合同一份，合同中分別記載加工費金額20萬美元、本企業(yè)提供的原材料金額為80萬美元，國內購進原材料運抵企業(yè)取得運費結算憑證注明金額2萬元。以下計算繳納印花稅的說法中，不符合稅法規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.加工費應按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

B.原材料價款應按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

C.加工費及原材料價款應按簽訂合同當月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應納稅額

D.運費結算憑證應視同為具有合同性質的憑證，計算繳納印花稅

正確答案:C

答案解析:印花稅應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應該按憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應納稅額，所以選項C錯誤。

5、行政相對人對海關的具體行政行為不服而提起稅務行政訴訟，由(）管轄【單選題】

A.該省高級人民法院

B.該省中級人民法院

C.該省人民政府所在地基層人民法院

D.最高人民法院

正確答案:B

答案解析:對海關處理的案件提起訴訟的，由中級人民法院管轄

6、下列關于稅務師事務所質量控制的說法，符合規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.項目組自提交業(yè)務結果之日起60日內將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案

B.業(yè)務質量監(jiān)控人的選擇，應當限定在稅務師事務所最高業(yè)務級別人員中選定，不得由項目負責人選定

C.稅務師事務所提供鑒證業(yè)務，如果鑒證對象是本事務所提供的涉稅服務結果，可以考慮由提供涉稅服務項目以外的人員擔任項目負責人或項目經理

D.稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結果之日起至少保存10年

E.業(yè)務工作底稿的所有權屬于稅務師事務所

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，項目組自提交業(yè)務結果之日起90日內將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案。

7、下列關于房產稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人自行新建房屋用于生產經營的，從建成之次月起繳納房產稅

B.納稅人將原有房產用于生產經營的，從生產經營之次月起繳納房產稅

C.納稅人購置存量房的，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅

D.納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納房產稅

E.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅；選項C：納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅。

8、納稅審查的方法中，有利于提高審查效率，適用于對業(yè)務量較大的納稅人、扣繳義務人進行審查的方法是（ ）。【單選題】

A.順查法

B.詳查法

C.逆查法

D.抽查法

正確答案:D

答案解析:抽查法的優(yōu)點是提高效率，缺點是有一定風險。適用于審查業(yè)務量較大的納稅人、扣繳義務人。

9、下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個人接受好友無償贈與房產的所得

B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C.個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D.個人取得特許權的經濟補償收入

E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

正確答案:A、B

答案解析:判斷性考題?？梢圆捎门懦?。選項C：個人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，屬于勞務報酬所得；選項D：屬于特許權使用費所得；選項E：企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，屬于偶然所得。

10、下列各項中，應依照房產原值扣除一定比例計算繳納房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.融資租賃的房產

B.產權出典的房產

C.納稅單位無租使用其他單位的房產

D.用于自營的居民住宅小區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產

E.對外出租的房產

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：對外出租的房產，以取得的租金收入計算納稅。選項ABCD：均按房產余值繳納房產稅。