2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)中，屬于企業(yè)成立初期涉稅問題的是（ ）?！締芜x題】

A.對不同經(jīng)營方式收入的確認(rèn)時間和金額進(jìn)行咨詢

B.對享受稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行咨詢

C.對辦理稅務(wù)登記的咨詢

D.對納稅期限的咨詢

正確答案:C

答案解析:選項ABD屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動的涉稅問題。

2、2018年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。稅務(wù)師認(rèn)為，2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計（ ）萬元?！締芜x題】

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

正確答案:B

答案解析:銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費扣除限額：2000×0.5%=10（萬元），30×60%=18（萬元），按10萬元扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額：2000×15%=300（萬元），按300萬元扣除。合計=10+300=310（萬元）

3、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個人名下

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)

D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得

E.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

正確答案:B、C

答案解析:選項A：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，按照“工資、薪金所得項目”繳納個人所得稅；選項E：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。

4、下列有關(guān)延期辦理納稅申報與延期繳納稅款的說法中，錯誤的是（ ）。【單選題】

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個月

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局申請延期納稅

C.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局申請延期納稅

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，需在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理，不需要提前預(yù)繳稅款

正確答案:D

答案解析:經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

5、將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ）?！径噙x題】

A.用于贈送給關(guān)系單位

B.用于非貨幣職工薪酬

C.用于業(yè)務(wù)招待

D.用于餐飲業(yè)

E.用于投資

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B、C，屬于將外購貨物用于集體福利或個人消費，其進(jìn)項稅額是不能抵扣的；選項A、E，屬于需要繳納增值稅的業(yè)務(wù)，進(jìn)項稅額可以抵扣；選項D，屬于用于增值稅應(yīng)稅項目，進(jìn)項稅額可以抵扣。

6、下列行政復(fù)議情形中，可以中止行政復(fù)議的有（ ）?！径噙x題】

A.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的

B.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

C.作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的

D.作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的

E.作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項AE均屬于終止行政復(fù)議的情形。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的費用一律不得加計扣除

B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用可以按一般的費用進(jìn)行扣除

C.企業(yè)實際發(fā)生的工資均可以在稅前扣除

D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除

正確答案:D

答案解析:選項A錯誤，除企業(yè)所得稅法和實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不得加計扣除，但新產(chǎn)品研究開發(fā)費用可以加計扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計扣除；選項B錯誤，企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者資產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除；選項C錯誤，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除，這里強(qiáng)調(diào)合理，并非全部都可以扣除。

8、在涉稅服務(wù)關(guān)系中，作為服務(wù)的一方必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，不符合條件的單位和個人均不能從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。這體現(xiàn)的稅務(wù)師行業(yè)特點是（ ）?！締芜x題】

A.法律約束性

B.主體的特定性

C.執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性

D.代理活動的公正性

正確答案:B

答案解析:在涉稅服務(wù)關(guān)系中，涉稅服務(wù)行為發(fā)生的主體資格是特定的，作為服務(wù)的一方必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所。

9、下列業(yè)務(wù)不在《增值稅納稅申報表》（適用增值稅一般納稅人）第14欄“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”中反映的是（ ）?！締芜x題】

A.因管理不善導(dǎo)致非正常損失的外購原材料

B.將外購生產(chǎn)用材料用于免征增值稅項目

C.自產(chǎn)貨物用于集體福利

D.因管理不善導(dǎo)致被盜的產(chǎn)成品的外購材料

正確答案:C

答案解析:《增值稅納稅申報表》第14欄“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù)，選項C屬于視同銷售行為，其進(jìn)項稅額可以抵扣，不用作轉(zhuǎn)出處理。

10、關(guān)于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除

B.國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金在不超過政府有關(guān)部門給予的限額內(nèi)的部分可以扣除

C.企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除

D.上市公司制定股權(quán)激勵計劃，所支付給員工的股票期權(quán)，需要等到實際行權(quán)時，才能按行權(quán)時股票的公允價值與激勵對象實際行權(quán)時支付的價格差額，確認(rèn)為公司的工資薪金支出，予以在企業(yè)所得稅前扣除

E.上市公司實行股權(quán)激勵計劃，等待期內(nèi)會計計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，可以作為合理工資薪金在企業(yè)所得稅前扣除

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，上市公司實行股權(quán)激勵計劃，等待期內(nèi)會計計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。