2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于增值稅先征后退的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.少年兒童期刊出版適用增值稅 50% 先征后退政策

B.外文圖書出版適用增值稅 100% 先征后退政策

C.少數(shù)民族文字出版物的印刷業(yè)務(wù)適用增值稅 50% 先征后退政策

D.盲文圖書出版適用增值稅 100% 先征后退政策

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) AD：專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊、盲文圖書和盲文期刊執(zhí)行增值稅 100% 先征后退的政策。選項(xiàng) B：各類圖書（包括外文圖書）、期刊、音像制品、電子出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅 50% 先征后退的政策，但規(guī)定執(zhí)行增值稅 100% 先征后退的出版物除外。選項(xiàng) C：對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅 100% 先征后退的政策。

2、下列屬于減免稅基本形式的有（ ）?！径噙x題】

A.稅額式減免

B.稅率式減免

C.加計(jì)式減免

D.稅基式減免

E.特定式減免

正確答案:A、B、D

答案解析:減免稅基本形式包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。

3、甲煤礦 2023 年 3 月銷售自采與外購原煤混合的原煤取得不含稅銷售額 180 萬元，其中，從坑口到車站站場的運(yùn)輸費(fèi)用 8 萬元、裝卸費(fèi) 2 萬元（取得符合規(guī)定的發(fā)票）；上月未抵減的外購原煤不含稅購進(jìn)金額50 萬元，該地區(qū)原煤資源稅稅率 3%。甲煤礦應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.90

B.3.60

C.5.10

D.5.40

正確答案:B

答案解析:（1）應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲(chǔ)、港雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。（2）納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，直接扣減外購原礦或者外購選礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量，當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。（3）甲煤礦應(yīng)納資源稅 =（180-8-2-50）×3%=3.60（萬元）。

4、水資源稅試點(diǎn)地區(qū)發(fā)生下列取水行為，應(yīng)繳納水資源稅的是（ ）?！締芜x題】

A.火力發(fā)電貫流式冷卻取用水

B.水利工程管理單位調(diào)度水資源取水

C.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水庫中取用水

D.抽水蓄能發(fā)電取用水

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) BC，不繳納水資源稅；選項(xiàng) D，免征水資源稅。

5、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納

正確答案:D

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。

6、 甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。【單選題】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅 =120×200×25%=6000（萬元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（萬元）；甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =6000+84600+350=90950（萬元）。

7、關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅處理，正確的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)體工商戶異地出租不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅稅款，可在當(dāng)期增值稅稅款中抵減

B.以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃繳納增值稅

C.一般納稅人出租其 2016 年 5 月 1 日前取得的不動(dòng)產(chǎn)可選簡易計(jì)稅方法

D.其他個(gè)人異地出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，向居住所在地申報(bào)納稅

E.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以開具增值稅專用發(fā)票

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) D，其他個(gè)人異地出租不動(dòng)產(chǎn)，無需預(yù)繳增值稅；選項(xiàng) E，納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

8、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅

B.納稅地點(diǎn)為車輛銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.車輛購置稅為地方稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免征車輛購置稅

E.購買已稅二手車無需繳納車購稅

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng) A，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅；選項(xiàng) B，納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng) C，車輛購置稅為中央稅。

9、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 1 月出租 2018 年購置的一處倉庫。租賃合同約定，租賃期一年，免收第 1 個(gè)月租金，租金 2 萬元 / 月（不含稅）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.1.98

B.0.36

C.0.54

D.2.16

正確答案:B

答案解析:納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)，不繳納增值稅。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額 =4×9%=0.36（萬元）。

10、 業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.139.5

B.155

C.335

D. 245

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅 =（4900-1800）×5%=155（萬元）。