2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列事項(xiàng)可以適用調(diào)解結(jié)案的是(）【單選題】

A.稅收保全措施

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)行政訴訟

正確答案:C

答案解析:

2、下列關(guān)于包裝物押金的增值稅、消費(fèi)稅的計(jì)稅說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.收取的包裝物押金，一律不并入銷售額征稅

B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.啤酒的押金不征收消費(fèi)稅，那么也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)稅依據(jù)的口徑應(yīng)該是一致的

D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，酒類以外的其他貨物押金，單獨(dú)記賬的，時(shí)間在1年以內(nèi)且未逾期的，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅

正確答案:D

答案解析:對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅；酒類以外的其他貨物押金，單獨(dú)記賬的，時(shí)間在1年以內(nèi)且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅。

3、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止涉稅服務(wù)行為的有（ ）?！径噙x題】

A.委托人要求降低涉稅服務(wù)費(fèi)用，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)為無法承受的

B.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

C.委托人投資方發(fā)生重大變化，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)為涉稅服務(wù)關(guān)系無法繼續(xù)的

D.委托人授意涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的

E.委托方因經(jīng)營不善破產(chǎn)

正確答案:B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）委托方死亡或解體、破產(chǎn)；（2）委托方自行實(shí)施或授意涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的；（3）委托方提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的。

4、企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B.經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得

C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得

E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%；選項(xiàng)B，經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)的第三個(gè)獲利年度取得的所得減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)E，適用的稅率為25%。

5、某市稅務(wù)機(jī)關(guān)對某公司未按規(guī)定繳納稅款行為罰款 50000 元，該公司不服欲提起稅務(wù)行政訴訟，提起訴訟的期限是()?！締芜x題】

A.自接到行政處罰決定書之日起60日內(nèi)

B.自接到行政處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)

C.自接到行政處罰決定書之日起 1年內(nèi)

D.自接到行政處罰決定書之日起 2 年內(nèi)

正確答案:B

答案解析:公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出具體行政行為之日起 6個(gè)月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外。

6、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.以人民幣以外的貨幣為記賬本位幣的外資企業(yè)繳納房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)按照上月最后一日的人民幣匯率中間價(jià)折合人民幣繳納房產(chǎn)稅

B.融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅

C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開計(jì)算房產(chǎn)稅

D.納稅人對原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

E.地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70%～80%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E，地下建筑物若作工業(yè)用途，以其房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)。

7、稅務(wù)師代理某企業(yè)填報(bào)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，其“從價(jià)計(jì)稅的房產(chǎn)原值”是指（ ）?！締芜x題】

A.房產(chǎn)原值減除10%的扣除比例后的余值

B.房產(chǎn)原值減除30%的扣除比例后的凈值

C.“固定資產(chǎn)”賬戶借方記載的房屋原價(jià)

D.“固定資產(chǎn)”賬戶借方記載的房屋原價(jià)扣除“累計(jì)折舊”賬戶貸方數(shù)額后的余值

正確答案:C

答案解析:房產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”賬戶中記載的房屋原價(jià)。

8、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。上述所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括（ ）。【多選題】

A.稽查查補(bǔ)銷售額

B.納稅評估調(diào)整銷售額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

D.免稅銷售額

E.預(yù)期銷售額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

9、某房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，對財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。但下列項(xiàng)目中不能計(jì)入利息支出扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.金融機(jī)構(gòu)加收的罰息

B.超過貸款期限的利息部分

C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出部分

D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額

E.國家規(guī)定上浮幅度以內(nèi)的利息支出

正確答案:A、B、C

答案解析:在房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，下列利息費(fèi)用不允許計(jì)入扣除項(xiàng)目：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分；二是超過貸款期限的利息部分和加罰的利息。符合題意的選項(xiàng)是ABC。

10、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)遇到的下列情形中，應(yīng)當(dāng)拒絕出具報(bào)告的有（ ）?！径噙x題】

A.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告

B.委托人對重要涉稅事項(xiàng)的處理與稅法相抵觸

C.委托人故意不提供有關(guān)資料或文件

D.委托人對重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用人產(chǎn)生重大誤解

E.委托人對重要涉稅事項(xiàng)的理解與稅務(wù)師產(chǎn)生分歧

正確答案:A、C

答案解析:稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：（1）委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的；（2）委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的；（3）因委托人有其他不合理的要求，致使稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的。選項(xiàng)B、D、E只是在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)委托方的有關(guān)問題，需要向委托方指明、溝通或予以披露。