2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、2019年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關部門批準，乙企業(yè)在2019年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2019年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅23800元

C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

正確答案:B

答案解析:土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此2019年只需繳納11個月的新征用的耕地的城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×3÷5×4=19200（元）乙企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）

2、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標準包括(    )。【多選題】

A.實際管理和控制中心所在地標準

B.總機構所在地標準

C.控股權標準

D.營業(yè)活動所在地標準

E.法人永久居住地標準

正確答案:A、B、C

答案解析:判定一個公司（或企業(yè)、單位，下同）是否屬于一國的法人居民，一般有下列四個標準：（1）注冊地標準；（2）實際管理和控制中心所在地標準；（3）總機構所在地標準；（4）控制權標準。

3、李某在上海市的一家私營企業(yè)工作，由于上海房價過高，李某在上海沒有自有住房，一直租房住，則其發(fā)生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除標準為每月(    )?！締芜x題】

A.800

B.1000

C.1100

D.1500

正確答案:D

答案解析:納稅人在直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，扣除標準為每月1500元。

4、企業(yè)2019年準予扣除的營業(yè)外支出為(    )萬元。【客觀案例題】

A.125

B.72.76

C.77.76

D.74.76

正確答案:C

答案解析:企業(yè)會計利潤=(1010+26+420+1000)-480-670.2-6-200-240-(44.8-8)-75-125=623(萬元)。用于在建工程項目的貸款利息支出應予資本化，不能計入財務費用扣除公益性捐贈扣除的限額=623x12％=74.76(萬元)，捐贈額實際發(fā)生額為120萬元，當年稅前可以扣除的捐贈額為74.76萬元。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除;納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除;但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。稅前準予扣除的營業(yè)外支出=125-1-1-120+74.76=77.76(萬元)

5、A企業(yè)和B企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)，B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據(jù)分攤協(xié)議，A企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費的40%歸集至B企業(yè)扣除。假設2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費為1980萬元，B企業(yè)2019年應納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調(diào)整）。請問B企業(yè)2019年應納的企業(yè)所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正確答案:C

答案解析:醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除比例為銷售收入的30%，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費為1980萬元，2019年廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額為6000×30%=1800（萬元），A企業(yè)歸集到B企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費為1800×40%=720（萬元），A企業(yè)結轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為1980-1800=180（萬元）。而非1980-720=1260（萬元）。B企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除比例為銷售收入的15%，2019年廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬元）。B企業(yè)2019年實際扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為450+720=1170（萬元），結轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為600-450=150（萬元）。B企業(yè)2019年應納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調(diào)整），但是2019年B企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額為450萬元，而企業(yè)實際發(fā)生600萬元，應該進行納稅調(diào)增600-450=150（萬元）。再考慮從A企業(yè)歸集來的可以扣除的720萬元廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除，可以進行納稅調(diào)減。所以B企業(yè)實際的應納稅所得額=1000+150-720=430（萬元）。所以2019年B企業(yè)實際的應納稅額=430×25%=107.5（萬元）。