2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、2016年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進行2015年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.2月購進股票時應(yīng)繳納的印花稅為1200元

B.7月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的印花稅為2560元

C.取得分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅為3500元

D.7月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的個人所得稅為8000元

正確答案:C

答案解析:證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按1‰稅率計算繳納，所以張某購進股票時不繳納印花稅；張某轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅=35000×20%×50%=3500（元）；個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票暫不征收個人所得稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)因雇用臨時工的工資薪金支出準予計入企業(yè)工資薪金總額

B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出不可以稅前扣除

C.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得稅前扣除

D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

正確答案:B

答案解析:B選項企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

3、在國際稅收中，常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法有（　）。 【多選題】

A.分配法

B.歸屬法

C.核定法

D.引力法

E.獨立計算法

正確答案:B、D

答案解析:常設(shè)機構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。

4、居民企業(yè)發(fā)生的下列各項利息支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出

B.建造、購置固定資產(chǎn)期間的利息支出

C.因生產(chǎn)經(jīng)營需要向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出

D.固定資產(chǎn)建造之前和交付使用之后發(fā)生的借款利息支出

E.銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

正確答案:A、D、E

答案解析:按照稅法規(guī)定，企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，以及固定資產(chǎn)建造之前和交付后發(fā)生的借款利息支出，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息可以在稅前扣除。居民企業(yè)建造、購置固定資產(chǎn)過程中所發(fā)生的借款利息支出應(yīng)予以資本化計入固定資產(chǎn)成本，在企業(yè)所得稅前分期攤銷扣除，以及向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

5、2019年該廠實現(xiàn)的會計利潤為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正確答案:D

答案解析:會計利潤=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89（萬元）。