2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:B

答案解析:B選項(xiàng)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。故選答案B。

2、(2)張某取得獨(dú)立董事費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元?！究陀^案例題】

A.9 000

B.7590

C.10 000

D.4445

正確答案:C

答案解析:獨(dú)立事費(fèi)按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算個(gè)人所得稅。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=50000x(1-20%)x30%-2 000=10 000(元)。

3、王力2019年年初擁有兩處住房，其中一處原值100萬元的住房用于經(jīng)營一家超市，因經(jīng)營不善，從2019年6月28日開始改為自住；另一處原值20萬元的住房（原用于自?。┯?019年7月1日起出租給郭某用于居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1200元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為10%，王力2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.288

B.5688

C.5600

D.864

正確答案:B

答案解析:王力2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000000×（1-10%） ×1.2%÷12×6+1200×4%×6=5688（元）。

4、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（　?。?。【客觀案例題】

A.杰克屬于我國的非居民個(gè)人

B.杰克取得的工資、薪金所得，采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)征個(gè)人所得稅

C.杰克取得的勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額

D.杰克在境內(nèi)取得的所得無須辦理匯算清繳

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：杰克在我國境內(nèi)無住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住時(shí)間累計(jì)不滿183天，為非居民個(gè)人。選項(xiàng)B：扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

5、企業(yè)應(yīng)稅收入為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正確答案:A

答案解析:國債利息收入不收稅，投資收益不屬于收入，屬于利得。所以收入總額=700+120=820（萬元）。

6、下列選項(xiàng)中，對于計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.暖氣管從三通管起計(jì)算原值

B.電燈網(wǎng)從進(jìn)線盒聯(lián)結(jié)管起計(jì)算原值

C.消防設(shè)備在會計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

D.中央空調(diào)在會計(jì)核算中不單獨(dú)記賬與核算，不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

正確答案:D

答案解析:為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

7、張先生2019年第一次行權(quán)時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.360

B.432

C.1200

D.1500

正確答案:B

答案解析:股票期權(quán)形式的應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)股票的每股市場價(jià)-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià)）×股票數(shù)量，張先生2019年第一次行權(quán)時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（9.6-6）×4000×3%=432（元）。

8、甲先生4月的工資、補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.1590

B.1790

C.2590

D.2790

正確答案:B

答案解析:在我國境內(nèi)無住所的非居民個(gè)人，一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)累計(jì)居住時(shí)間不超過90天的，當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×(當(dāng)月境內(nèi)支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額)×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))。甲先生每月取得的住房補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅，但伙食補(bǔ)貼應(yīng)計(jì)人工資薪金總額計(jì)繳個(gè)人所得稅。甲先生4月取得的工資、補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(20000+1000-5000)×20％-1410=1790(元)。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不允許稅前扣除

C.對股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)價(jià)格與激勵(lì)對象實(shí)際支付價(jià)格的差額和數(shù)量，作為當(dāng)年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

10、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用

B.出租房屋的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.房地產(chǎn)的代建行為

正確答案:C

答案解析:自建房屋轉(zhuǎn)為自用、出租房屋的企業(yè)、房地產(chǎn)的代建行為，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。