2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

C.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)證券交易場(chǎng)所買(mǎi)賣(mài)股票發(fā)生的損失

D.商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害形成的損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

2、企業(yè)稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤(rùn)總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-50（銷(xiāo)售費(fèi)用）-（40+5+2.73）（營(yíng)業(yè)外支出）=364.27（萬(wàn)元）捐贈(zèng)限額=364.27×12%=43.71（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)為40萬(wàn)，可據(jù)實(shí)扣除?？煽鄢臓I(yíng)業(yè)外支出=40（萬(wàn)元）

3、下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.國(guó)有、集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷(xiāo)，并且買(mǎi)受人按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)超過(guò)30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同，對(duì)其承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅

B.事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)的過(guò)程中，投資主體發(fā)生變化的改制后的企業(yè)按照《勞動(dòng)法》等有關(guān)法律法規(guī)妥善安置原事業(yè)單位全部職工，與原事業(yè)單位全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受原事業(yè)單位的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C.以出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，對(duì)承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅

D.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

4、某人擁有一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2015年申報(bào)納稅收入總額60萬(wàn)元，與收入相關(guān)的各項(xiàng)支出56萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報(bào)的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實(shí)，于是決定對(duì)其采取核定征收。假定該獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%。2015年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=600000×15%×30%-9750=17250（元）

5、土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)成本（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開(kāi)發(fā)成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬(wàn)元）

6、下列各項(xiàng)中，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍人的復(fù)員費(fèi)

B.保險(xiǎn)賠償

C.外籍人員取得的實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式的伙食補(bǔ)貼

D.職工加班補(bǔ)助費(fèi)

E.參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售獲得的獎(jiǎng)金

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：職工加班補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)并入工資、薪金收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售獲得的獎(jiǎng)金按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

7、耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。其特點(diǎn)表述正確的有（ ）。【多選題】

A.屬于對(duì)特定土地資源占用課稅，具有資源稅性質(zhì)

B.具有特定行為稅的性質(zhì)

C.實(shí)行一次性課征

D.采用了地區(qū)差別比例稅率

E.稅收收入專(zhuān)用于耕地開(kāi)發(fā)和改良

正確答案:A、B、C、E

答案解析:耕地占用稅實(shí)行從量定額征收，采用的是地區(qū)差別定額稅率，不是比例稅率。

8、企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下（ ）相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)?！径噙x題】

A.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明

B.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告

C.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明

D.屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明

E.企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡的相關(guān)證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：（1）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；（2）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（3）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書(shū)；（4）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明；（5）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；（6）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明；（7）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。

9、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，取得時(shí)暫緩征收個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓時(shí)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得，超過(guò)1萬(wàn)元的，按全額征稅。

10、某企業(yè) 2022年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn) 300 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 60 萬(wàn)元，其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)40 萬(wàn)元、通過(guò)某關(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng) 10 萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè) 2022 年?duì)I業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。【單選題】

A.-4

B.0

C.36

D.14

正確答案:D

答案解析:允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出，除了滿(mǎn)足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過(guò)公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)進(jìn)行的捐贈(zèng)。該企業(yè)的捐贈(zèng)支出中，只有通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的40 萬(wàn)元屬于公益性捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)扣除限額=300x12%=36(萬(wàn)元)，只能按限額扣除，所以該企業(yè)當(dāng)稅前可扣除的捐贈(zèng)支出為36萬(wàn)元應(yīng)納稅調(diào)增14(40-36+10)萬(wàn)元。