2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、位于縣城的某公司為一般納稅人，2019年8月轉(zhuǎn)讓閑置廠房一幢（該廠房是2016年8月購置的，購置原價為2200萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入3500萬元（不含稅），該公司2019年8月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加為（ ）萬元?！締芜x題】

A.38.5

B.25.2

C.14.3

D.11.44

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=3500×9%=315（萬元），應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=315×（5%+3%）=25.2（萬元）

2、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.納稅人只要繳納增值稅、消費(fèi)稅，就必須同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫的，可同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，也應(yīng)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E.納稅人繳納了“兩稅”之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的，不可以對其單獨(dú)加收滯納金

正確答案:B、D

答案解析:選項A：納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的，并不一定需要同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，比如對于進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項C：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”；選項E：如果納稅人繳納了“兩稅”以后，卻不按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以對其單獨(dú)加收滯納金，也可以單獨(dú)進(jìn)行罰款。

3、下列各項中，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅

B.個體工商戶因延遲繳納消費(fèi)稅被加收的滯納金

C.某內(nèi)資企業(yè)本月進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅

D.某企業(yè)本年直接免征的增值稅

E.某企業(yè)出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A：土地增值稅不是城建稅的計稅依據(jù)；選項B：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)不涉及被加收的滯納金等非稅款項；選項C：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅時不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項D：城市維護(hù)建設(shè)稅隨“兩稅”的減免而減免；選項E：經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，盡管沒有實際繳納，但也應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

4、某增值稅納稅人銷售產(chǎn)品的增值稅按稅法規(guī)定享受先征后返的稅收優(yōu)惠，下列針對其城市維護(hù)建設(shè)稅的處理辦法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售產(chǎn)品繳納增值稅的同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.返還增值稅的同時返還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.繳納本期增值稅時，按比例返還上期已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.返還增值稅時不返還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E.繳納本期增值稅時返還上期繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、D

答案解析:對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。

5、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對于因減免稅而需要進(jìn)行“兩稅”退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時退庫

C.自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E.流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項E：流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，在繳納“兩稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。