2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、某有限責任公司2015年1月1日成立，注冊資本為500萬元，按照規(guī)定投資者的投資應于2015年3月1日全部到位。投資者于3月1日實際繳納股本300萬元，6月1日繳納股本100萬元，9月1日繳納股本100萬元。假設該公司2015年各月負債均為2000萬元（全部為向金融機構的借款），每月利息18萬元，2015年度不得扣除的借款利息總額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.5.4

B.8.1

C.10.9

D.11.7

正確答案:B

答案解析:（1）3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18×3×200÷2000=5.4（萬元）（2）6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18×3×100÷2000=2.7（萬元）（3）2015年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額=5.4+2.7=8.1（萬元）。

2、下列關于耕地占用稅的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設，視同占用耕地征收耕地占用稅

B.耕地占用稅由稅務機關負責征收

C.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途、不再屬于減免稅情形的，應當補繳耕地占用稅

D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應當按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率。

3、個人取得的下列所得中，不屬于按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.畫家拍賣其人物畫作取得的收入

B.李某為某產(chǎn)品說明書進行翻譯取得的收入

C.某高校教授為出版社審稿取得的收入

D.某雜志記者在其任職單位的雜志上發(fā)表文章取得的收入

E.出版社的專業(yè)作者撰寫作品由本社以圖書形式出版取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅；選項BC：按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅；選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

4、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年實際發(fā)生的工資支出100萬元（包括實習生工資5萬元），職工福利費支出13萬元（包括實習生福利費1萬元），職工培訓費8萬元并單獨核算，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2019年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.0

C.4

D.3

正確答案:D

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、實習生等所發(fā)生的費用，應區(qū)分工資薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在所得稅前扣除，屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算各項費用扣除的依據(jù)。軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用，全額扣除。稅前允許扣除的職工福利=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生13萬元，不需要調(diào)整。稅前允許扣除的職工工會經(jīng)費=100×2%=2（萬元），實際撥繳5萬元，需要調(diào)增應納稅所得額3萬元。

5、作家李先生從2019年3月1日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結集出版，取得稿酬48600元。下列各項關于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.小說連載每期取得的收入應由報社按勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅60元

B.小說連載取得收入應合并為一次，由報社按稿酬所得預扣預繳個人所得稅3696元

C.3月份取得的小說連載收入應由報社按稿酬所得于當月預扣預繳個人所得稅1800元

D.出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其在報刊連載時已繳納的個人所得稅

正確答案:B

答案解析:小說連載取得收入應合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅=300×110×（1-20%）×20%×（1-30%）=3696（元）。【考點小結】①稿酬所得“次”的確認很重要。預付稿酬與后期稿酬合并為一次；同一作品加印所得和原來取得的出版所得合并為一次；連載取得的收入，以連載的全部收入為一次。②將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，屬于特許權使用費所得。③境外所得的已納稅款，分國計算限額抵免。④多人合作出書、寫作，計算個稅的基本順序是先分后稅。先分配各自的所得，然后再計算各自的稅款。